青海寺庙财务制度

PAGE青海寺庙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范青海寺庙的财务管理，确保寺庙财务活动合法、合规、透明，保障寺庙各项事业的健康发展，维护寺庙财产安全，弘扬宗教教义，促进宗教与社会主义社会相适应。（二）适用范围本制度适用于青海境内所有依法登记的寺庙及其所属的各类经济活动和财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、宗教政策以及相关财务规章制度，确保寺庙财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、收支审批、资产管理等各项工作，做到有章可循、规范有序。3.公开透明原则定期公开财务信息，接受寺庙内部僧众、信教群众以及政府相关部门的监督，增强财务工作的透明度。4.收支平衡原则合理安排寺庙收入与支出，量入为出，确保财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则对于各类专项资金，如捐赠款、宗教活动经费等，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）寺庙管理组织职责1.寺庙管理组织应高度重视财务管理工作，将其纳入寺庙整体管理体系，定期研究解决财务管理中的重大问题。2.负责制定和修订寺庙财务管理制度，监督制度的执行情况，并根据实际情况提出完善制度的建议。3.审议寺庙年度财务预算、决算方案，对重大财务决策进行审核和批准。4.监督寺庙财务收支情况，检查财务工作的合规性，确保财务活动符合法律法规和本制度要求。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，真实、准确、完整地反映寺庙财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，定期结账对账，确保账目清晰、准确。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝，并及时向上级报告。负责寺庙财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.出纳职责负责寺庙现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定办理银行结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续齐全、合规。三、财务收支管理（一）收入管理1.捐赠收入寺庙应设立专门的捐赠登记制度，对捐赠人、捐赠金额、捐赠时间等信息进行详细记录。接受捐赠时，应出具合法有效的捐赠票据，并注明捐赠用途。捐赠票据应妥善保管，以备查验。对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，不得擅自改变用途。2.宗教活动收入举办宗教活动所取得的收入，如门票收入、法会收费等，应按照相关规定合理定价，并进行公示。收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.其他收入包括寺庙房产出租收入、无形资产转让收入、利息收入等其他各类收入，均应纳入寺庙财务统一核算。取得其他收入时，应签订相关合同或协议，明确收入金额、支付方式、期限等条款，并按照合同约定及时收取款项。（二）支出管理1.审批流程寺庙各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核后，报寺庙管理组织负责人审批。重大支出项目需经寺庙管理组织集体研究决定。财务人员对审批后的支出进行审核，审核无误后予以支付。对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付。2.支出范围人员费用：包括寺庙僧众的生活补贴、工资、福利等支出。生活补贴应根据寺庙实际情况和相关规定合理确定标准，确保僧众基本生活需求。工资应按照国家有关规定和寺庙内部薪酬制度发放，福利支出应符合相关政策要求。宗教活动支出：用于举办各类宗教活动的费用，如法会用品购置、场地布置、宗教仪式费用等。宗教活动支出应严格按照宗教教义和传统规范进行安排，确保活动的庄严、神圣。寺庙修缮与维护支出：用于寺庙建筑、设施设备的修缮、维护和保养费用。修缮与维护工作应遵循安全、合理、节约的原则，确保寺庙建筑和设施设备的正常使用。日常办公支出：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等日常办公所需费用。日常办公支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。其他支出：经寺庙管理组织批准的其他合理支出，如慈善捐赠、文化交流活动费用等。其他支出应符合寺庙宗旨和发展需要，且不得违反法律法规和相关政策规定。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理寺庙应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金的保管，确保现金安全。现金存放处应配备必要的安全设施，如保险柜等，并安装监控设备。定期对现金进行盘点，由会计、出纳共同参与，盘点结果应记录在案。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理寺庙应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应报寺庙管理组织批准，并报相关部门备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。使用银行转账结算时，应严格按照银行结算制度办理相关手续，确保资金支付安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（二）固定资产1.固定资产范围寺庙固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置购置固定资产应按照寺庙年度预算进行安排，经寺庙管理组织批准后实施。购置固定资产时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。购置固定资产应办理相关手续，取得合法有效的发票和凭证，并及时入账。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧寺庙应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本费用。固定资产折旧应单独核算，不得与其他费用混淆。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经寺庙管理组织批准后方可实施。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定纳入寺庙财务统一核算。对于报废、毁损的固定资产，应及时清理，并办理相关核销手续。固定资产清理过程中发生的费用，应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产范围寺庙无形资产是指寺庙拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、宗教文化品牌、知识产权等。2.无形资产取得：寺庙取得无形资产时，应按照实际成本入账。通过外购方式取得的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行开发并依法申请取得的无形资产，其成本为开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出。3.无形资产摊销：寺庙应根据无形资产的使用寿命合理确定摊销方法和摊销年限。使用寿命有限的无形资产，应按照确定的摊销方法在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。无形资产摊销费用应计入当期损益。4.无形资产处置：寺庙处置无形资产时，应按照规定程序进行审批，经寺庙管理组织批准后方可实施。处置无形资产时，应按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。五、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规、宗教政策以及相关财务规章制度的要求。全面性原则：涵盖寺庙所有财务收支活动，确保预算的完整性。真实性原则：以实际情况为依据，如实反映寺庙财务收支状况和发展需求。合理性原则：根据寺庙事业发展规划和财力状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年第四季度，寺庙各部门根据本部门下一年度工作计划和业务活动需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和汇总，结合寺庙财力状况和事业发展规划，提出寺庙年度财务预算草案，报寺庙管理组织审议。寺庙管理组织对年度财务预算草案进行审议通过后，报相关部门备案，并下达各部门执行。（二）财务决算1.决算编制要求寺庙应在年度终了后，按照国家统一的会计制度和本制度的规定，及时编制年度财务决算报告。财务决算报告应真实、准确、完整地反映寺庙年度财务收支状况和经营成果。财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容。财务报表应按照规定格式和编制要求编制，包括资产负债表（年度）、收入支出表（年度）、现金流量表（年度）等主表以及相关附表。财务情况说明书应详细说明寺庙年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、财务管理工作情况等。2.决算审批程序财务部门编制完成年度财务决算报告后，报寺庙管理组织审核。寺庙管理组织对年度财务决算报告进行审核通过后，报相关部门备案。六、财务监督与审计（一）内部监督1.寺庙应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。财务部门应定期对寺庙财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.寺庙管理组织应定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。3.寺庙内部僧众有权对财务工作进行监督，对财务收支情况提出疑问和建议。寺庙应设立意见箱或举报电话，接受僧众的监督和举报。对于僧众反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给举报人。（二）外部审计1.寺庙应按照国家有关规定，定期接受政府相关部门的审计监督。审计部门有权对寺庙财务收支情况、资产管理情况、财务制度执行情况进行审计检查。2.寺庙应积极配合审计部门的工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、拖延或隐匿。对于审计部门提出的审计意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况书面报告审计部门。3.寺庙可根据实际情况，委托具有资质的社会中介机构对寺庙财务进行审计。社会中介机构应按照审计准则和相关规定进行审计，并出具审计报告。寺庙应将审计报告报送相关部门备案，并作为改进财务管理工作的重要依据。七、财务档案管理1.寺庙财务档案是指寺庙在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等资料。2.财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，确保财务档案的安全和完整。3.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，编制档案目录，便于查阅和管理。财务档案应妥善保