中小超市财务制度范本

PAGE中小超市财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范中小超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化，提高经济效益，保障超市的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[超市具体名称]及其下属各部门、门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市的财务管理、会计核算、资金管理等工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务工作计划，组织实施财务管理制度，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。会计人员：负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计档案等。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定超市的财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制超市年度财务预算和财务决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，为超市经营决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。审核财务报表和财务分析报告，定期向管理层汇报超市财务状况和经营成果，提出财务管理建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。保管会计档案，定期整理和归档，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务审计和税务申报工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的原始凭证支付现金，确保现金支付的准确性和合法性。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。四、会计核算1.会计政策会计年度：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。记账本位币：以人民币为记账本位币。会计核算方法：采用借贷记账法，按照权责发生制原则进行核算。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和超市实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理程序审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。原始凭证应具备凭证名称、填制日期及编号、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量单价金额、填制单位及有关人员签章等要素。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计科目进行分类，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、借贷方科目及金额等内容，并由制单人、审核人、记账人等签章。登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应做到账账相符、账证相符、账实相符。编制财务报表：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。五、资金管理1.现金管理现金库存限额：根据超市日常现金支出需要，核定现金库存限额，一般不超过3天的日常零星开支。现金收支规定：现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人签字，部门负责人审核，财务负责人审批后支付。现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理银行账户开设：按照国家有关规定，开设银行基本账户和一般账户。银行账户的开设、变更和撤销应经财务负责人批准，并报税务部门备案。银行存款收付：银行存款收付业务应通过银行结算方式进行，严格遵守银行结算制度。支票、汇票等结算票据应妥善保管，按规定使用。银行对账：每月末，出纳人员应与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金预算与控制资金预算编制：根据超市经营计划和财务状况，编制年度资金预算，包括现金预算、银行存款预算等。资金预算应明确资金来源和用途，合理安排资金。资金控制：严格按照资金预算控制资金支出，对超预算支出应进行严格审批。加强资金使用的监督和检查，确保资金安全和有效使用。六、收入管理1.收入范围超市的收入包括商品销售收入、其他业务收入等。商品销售收入是指超市销售商品所取得的收入；其他业务收入是指超市除商品销售以外的其他经营活动所取得的收入，如出租柜台收入、包装物出租收入等。2.收入确认原则商品销售收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，超市不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入超市时，确认商品销售收入的实现。其他业务收入：在相关的经济利益能够流入超市，且收入的金额能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。3.收入核算与管理收入核算：按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性。收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格收入确认程序，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、成本费用管理1.成本费用分类商品采购成本：指超市为采购商品而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。营业费用：指超市在销售商品过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、福利费、差旅费、业务招待费、广告费、促销费等。管理费用：指超市为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销等。财务费用：指超市为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用的归属期，合理确认成本费用，确保成本费用核算的准确性。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.成本费用控制措施成本费用预算：编制年度成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门、各环节。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施加以控制。成本费用审批：严格成本费用审批程序，对各项成本费用支出进行审核，确保支出的合理性和必要性。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产购置与验收固定资产购置：根据超市经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产验收：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，确保固定资产的数量、规格、质量等符合要求。验收合格后，办理固定资产入库手续，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法。一般采用平均年限法计提折旧。折旧年限：按照国家规定的固定资产折旧年限，结合超市实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。摊销：对于使用寿命有限但不构成固定资产的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。将固定资产处置：对于闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定进行处置。固定资产处置应经审批后进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。九、税务管理1.税务登记与申报税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。税务申报：按时、准确地进行税务申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。按照规定缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.税务筹划与风险管理税务筹划：在遵守税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应具有合法性、合理性和可行性，不得采取不正当手段逃避纳税义务。税务风险管理：加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。对可能存在的税务风险进行评估和预警，采取有效措施加以应对。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务报表种类：按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表。财务报表编制要求：财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。报表编制完成后，应进行审核，确保报表质量。2.财务分析财务分析内容：对超市的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析营业能力分析等。财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为管理层提供决策依据。财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对超市的财务状况和经营成果进行综合评价，提出存在的问题和改进建议。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责权限。财务部门应定期对超市的财务收支、财产物资等进行监督检查，确保财务活动的合法性、真实性和准确性。加强对财务人员的监督管理，防止财务人员违规操作。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对违反财务制度的行为应及时