财务报账会审会签制度

财务报账会审会签制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关税收法规及集团母公司《全面风险管理规定》等政策要求，结合企业内部控制管理实际，为规范财务报账行为、防范资金管理风险、提升财务合规水平制定。制度的实施旨在明确报账审批权限、统一操作标准、强化风险防控，保障企业经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工涉及的所有经济业务报账活动，包括但不限于采购、差旅、项目支出、费用报销、资金支付等场景。具体适用范围涵盖预算编制、预算执行、单据审核、审批支付、会计核算及档案管理等全流程环节，确保各环节操作均符合制度要求。第三条本制度中核心术语定义如下：（一）“财务报账会审会签”指财务部门对报销单据及附件进行合规性审核，业务部门及相关责任人进行联签确认，最终经审批层级签字批准的财务报销流程，是防范资金风险的关键控制环节；（二）“专项风险”指在财务报账过程中可能存在的违规操作、舞弊行为或管理漏洞，如审批越权、虚假报销、重复报销、票据违规等；（三）“XX合规”指财务报账行为严格遵循国家法律法规、企业内部制度及行业规范，确保业务活动合法、流程合规、信息真实。第四条财务报账会审会签管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”原则。全面覆盖要求所有报账活动均纳入制度管控；责任到人强调各层级审批及经办人员需明确职责；风险导向突出重点环节风险防控；持续改进通过动态评估优化制度执行。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务报账会审会签工作负总责，统筹制度制定、风险防控及重大问题决策；分管财务及业务领域的领导为直接责任人，负责分管范围内制度执行监督及风险处置。第六条设立财务报账会审会签专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，成员包括财务部、审计部、业务主管领导及下属单位代表，负责统筹协调制度实施、监督考核及重大审批事项决策。领导小组下设办公室于财务部，具体负责日常管理、信息汇总及问题处置。第七条各类主体职责划分如下：（一）牵头部门（财务部）：负责制定完善财务报账会审会签制度、定期组织专项风险排查、监督制度执行情况、开展合规培训及考核；（二）专责部门（审计部）：负责报账流程合规性审查、业务合规问题处置、流程优化建议提出及内部控制评价；（三）业务部门/下属单位：落实本领域报账管理要求、审核业务真实性、执行审批权限控制、配合风险调查。第八条基层执行岗位（如报销经办人）需履行以下职责：严格审核单据合规性、确保证据完整真实、按权限逐级报账、配合财务部门核查、主动上报异常情况。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购领域报账管控：（一）合规标准：供应商需经尽职调查并签订合格供方名录，采购流程符合招标或比价要求，发票信息与合同、入库单匹配，价格不得高于市场公允水平；（二）禁止行为：严禁未经尽职调查使用新供应商、规避招标程序、虚开发票套取资金；（三）风险防控点：关注供应商关联关系、价格异常波动、发票信息不符等情况。第十条差旅费用报账管控：（一）合规标准：严格按差旅标准审批，报销单据需包含行程记录、发票、审批表，交通及住宿费用符合政策规定；（二）禁止行为：严禁虚报行程、套取超标费用、使用非公务交通工具报销；（三）风险防控点：核查机票/火车票与行程一致性、发票真伪及合规性。第十一条项目支出报账管控：（一）合规标准：项目预算经审批后执行，报账需与合同、进度计划匹配，专款专用，定期披露使用情况；（二）禁止行为：严禁超预算支出、挪用项目资金、虚构项目套取款项；（三）风险防控点：关注项目进度与资金使用同步性、分项支出合理性。第十二条资金审批权限管控：（一）合规标准：按金额区间设置审批层级，单笔支出需经相应权限人员签字，重大支出需集体决策；（二）禁止行为：严禁越权审批、代签、空白审批、以现金支付大额款项；（三）风险防控点：监控审批层级匹配度、紧急审批合理性。第十三条税务合规管控：（一）合规标准：发票类型与业务性质匹配，及时申报缴纳增值税、所得税等，利用税收优惠政策需经税务部门确认；（二）禁止行为：严禁虚开发票、偷税漏税、隐瞒收入；（三）风险防控点：核查发票税号一致性、纳税申报完整性与及时性。第十四条附件审核要求：（一）合规标准：所有报账需附原始单据，发票要素齐全、金额准确，复印件需加盖清晰印章；（二）禁止行为：严禁无票报销、伪造票据、重复报销；（三）风险防控点：检查票据逻辑关系、防伪标识完整性。第四章专项管理运行机制第十五条制度动态更新机制：财务部每季度评估制度适用性，根据法规调整、业务变化及时修订，修订后需经领导小组审议通过并发布。第十六条风险识别预警机制：财务部每月开展报账数据抽查，审计部每季度进行专项审计，发现异常及时预警并通报相关部门，重大风险需上报领导小组处置。第十七条合规审查机制：报账流程嵌入以下关键节点审查：采购需核验合同、入库单；差旅需比对行程记录；项目支出需与进度计划对照；所有审批需经财务系统电子留痕，未经合规审查的报账不得支付。第十八条风险应对机制：（一）一般风险由财务部约谈责任人并限期整改；（二）重大风险需成立专项调查组，暂停相关报账权限，追究责任人责任并通报全公司；（三）应急流程：发现资金风险立即冻结相关账户，重大舞弊需联动公安机关。第十九条责任追究机制：违规情形及处罚标准如下：（一）伪造票据、虚假报销：解除劳动合同，追回款项，视情节移送司法机关；（二）审批越权、代签：取消本年度评优资格，通报批评；（三）屡次违规：降职或解除劳动合同，列入企业黑名单。第二十条评估改进机制：每年12月由领导小组组织对制度有效性进行评估，通过问卷调查、数据统计、案例复盘等方式识别漏洞，次年3月完成优化方案并实施。第五章专项管理保障措施第二十一条组织保障：各级领导干部需在月度会议中强调制度执行，财务部建立问题台账定期汇报进展，确保制度落实。第二十二条考核激励机制：将报账合规率纳入部门年度考核，按比例核算绩效，合规先进单位予以奖励，连续两次考核不合格的部门负责人降级。第二十三条培训宣传机制：财务部每年4月开展全员报账制度培训，管理层重点学习政策解读，一线员工重点掌握操作规范，考核合格后方可上岗。第二十四条信息化支撑：通过财务系统实现报账流程线上化，嵌入自动校验规则，设置异常预警功能，实时监控资金流向及审批进度。第二十五条文化建设：每季度发布《报账合规案例集》，组织签订《合规承诺书》，设立“合规之星”评选，制作宣传展板，营造“人人合规”氛围。第二十六条报告制度：每月5日前报送《报账合规情况表》，内容包括异常事件、整改措施、预警信息，年度需提交《专项管理工作报告》，附数据分析及改