河北省中小学校财务制度

PAGE河北省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范河北省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园等教育机构（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：中小学校财务管理应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.经费保障原则：各级政府应当保障中小学校的办学经费，保证学校正常运转和事业发展的需要。3.统筹兼顾原则：中小学校财务管理应当统筹兼顾学校各项工作，合理安排经费，提高资金使用效益。4.勤俭节约原则：中小学校应当厉行节约，反对浪费，严格控制各项费用支出，降低办学成本。5.民主管理原则：中小学校应当建立健全财务管理制度，实行民主理财，接受教职工和社会的监督。（四）财务管理体制1.中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制：学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.中小学校应当单独设置财务机构：配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。规模较小的学校可以实行报账制，由上级主管部门或乡镇中心校统一核算。3.中小学校财务机构应当履行下列职责：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度；拟订学校财务管理制度；编制学校财务预算、决算草案；负责学校各项收入、支出的核算和管理；负责学校资产的核算和管理；负责学校财务分析和财务监督；参与学校重大经济决策和经济活动；负责学校财务档案的整理和保管；完成学校领导交办的其他财务工作。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：中小学校预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则：中小学校预算应当涵盖学校全部收入和支出，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则：中小学校预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，做到收支数据真实、准确。4.科学性原则：中小学校预算编制应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高预算的科学性和合理性。5.稳妥性原则：中小学校预算编制应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.中小学校预算编制应当采用零基预算法：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，对各项收入、支出进行全面、细致的测算和分析，合理确定预算收支指标。2.中小学校预算编制应当参考以前年度预算执行情况：分析影响预算收支的各种因素，总结经验教训，提高预算编制的准确性和可靠性。（三）预算编制程序1.中小学校应当按照财政部门的要求：在规定时间内编制年度预算草案，并报送主管部门审核。2.主管部门应当对中小学校报送的预算草案进行审核：提出审核意见，报财政部门审批。3.财政部门应当对主管部门报送的预算草案进行审批：下达预算控制数。4.中小学校应当根据财政部门下达的预算控制数：对预算草案进行调整和完善，并报主管部门审核。5.主管部门应当对中小学校调整后的预算草案进行审核：报财政部门批复。6.财政部门应当对主管部门报送的预算草案进行批复：中小学校据此执行预算。（四）预算执行与调整1.中小学校应当严格执行经批复的预算：不得擅自调整预算。2.预算执行过程中：如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素影响预算执行的，中小学校应当及时提出预算调整方案，报主管部门审核，经财政部门批准后执行。3.中小学校应当建立健全预算执行情况分析制度：定期对预算执行情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施，确保预算执行的严肃性和规范性。（五）决算管理1.中小学校应当按照财政部门的要求：在年度终了后编制年度决算草案，并报送主管部门审核。2.主管部门应当对中小学校报送的决算草案进行审核：提出审核意见，报财政部门审批。3.财政部门应当对主管部门报送的决算草案进行审批：批复决算。4.中小学校应当按照财政部门批复的决算：进行账务调整，确保决算数据的真实、准确。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加、其他教育专项资金等。2.事业收入：指中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指中小学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指中小学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指中小学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.中小学校各项收入应当全部纳入学校预算：统一核算，统一管理。2.中小学校应当严格执行国家有关收费政策：依法依规收取学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等各项费用，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围。3.中小学校应当按照规定使用财政票据：不得使用自制票据或白条收费。4.中小学校应当加强对事业收入的管理：及时足额上缴应缴财政专户的资金，按照规定的用途使用事业收入。5.中小学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理：确保收入的合法性和合规性。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指中小学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出：指中小学校用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置等方面的支出。3.项目支出：指中小学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，包括专项设备购置、专项维修改造、专项业务活动等。4.其他支出：指中小学校除上述各项支出以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.中小学校应当严格执行国家有关财务规章制度：按照规定的支出范围和标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.中小学校应当建立健全支出审批制度：明确审批权限和审批程序，严格控制各项费用支出。3.中小学校应当加强对人员经费支出的管理：严格执行国家有关工资、津贴、奖金、福利等政策规定，确保教职工工资按时足额发放。4.中小学校应当加强对公用经费支出的管理：按照规定的公用经费支出范围和标准，合理安排各项费用支出，提高资金使用效益。5.中小学校应当加强对项目支出的管理：按照项目管理的要求，对项目支出进行单独核算，确保项目资金专款专用。6.中小学校应当加强对其他支出的管理：严格控制对附属单位补助支出、上缴上级支出和经营支出，确保支出的合理性和合规性。（三）支出审批程序1.中小学校应当根据支出事项的性质和金额：确定审批权限和审批程序。2.一般支出事项：由学校财务部门审核后，报分管财务的校领导审批。3.重大支出事项：由学校领导班子集体研究决定，并报主管部门备案。4.涉及政府采购、基本建设等重大经济事项：应当按照国家有关规定执行。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指中小学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款（含财政零余额账户存款、单位零余额账户存款、专用存款账户存款等）、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指中小学校持有的使用期限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指中小学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.中小学校应当建立健全资产管理制度：明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.中小学校应当加强对流动资产的管理：严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，规范应收及预付款项的核算和管理，定期清查盘点存货，确保流动资产的安全完整。3.中小学校应当加强对固定资产的管理：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节进行全过程管理，确保固定资产的正常使用和保值增值。4.中小学校应当加强对无形资产的管理：建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等环节进行全过程管理，确保无形资产的安全完整和有效利用。5.中小学校应当加强对外投资的管理：按照国家有关规定进行对外投资，建立对外投资管理制度，加强对外投资项目的可行性研究和风险评估，确保对外投资的安全和收益。（三）资产处置1.中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则：严格按照国家有关规定进行审批和处置。2.中小学校资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。3.中小学校应当建立资产处置档案：对资产处置的审批文件、评估报告、处置合同等资料进行归档保管。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指中小学校从财政部门、金融机构、其他单位等借入的款项。2.应付及预收款项：指中小学校因购买货物、接受劳务等应付未付的款项，以及按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。3.应缴款项：指中小学校按照国家有关规定应当上缴国库或财政专户的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.中小学校应当建立健全负债管理制度：明确负债管理职责，规范负债的举借、使用、偿还等环节的管理流程。2.中小学校应当严格控制负债规模：不得擅自举借债务，确需举借债务的，应当按照国家有关规定报经主管部门和财政部门批准。3.中小学校应当加强对借入款项的管理：按照借款合同约定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。4.中小学校应当加强对应付及预收款项的管理：及时清理应付及预收款项，不得长期挂账。5.中小学校应当加强对应缴款项的管理：按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。七、财务清算（一）清算情形1.中小学校发生划转、撤销、合并、分立等情况：应当进行财务清算。2.中小学校因自然灾害、意外事故等原因造成重大损失：需要进行财务清算的，应当按照国家有关规定进行清算。（二）清算程序1.中小学校应当成立财务清算组：负责组织实施财务清算工作。财务清算组由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.财务清算组应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查：编制财产清单和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理意见。3.财务清算组应当按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿：编制财务清算报告，报主管部门审核，经财政部门批准后执行。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.中小学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.中小学校财务报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时：财务报告应当由学校负责人和财务负责人签字并盖章。3.中小学校应当按照财政部门的要求：及时报送财务报告，并接受财政部门和主管部门的监督检查。（二）财务分析1.中小学校应当建立健全财务分析制度：定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等：财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对学校财务状况进行全面、深入的分析。3.中小学校应当撰写财务分析报告：财务分析报告应当包括分析目的、分析范围、分析方法、分析结果、存在问题及改进措施等内容。九、财务监督（一）监督机制建立1.中小学校应当建立健全财务监督机制：加强对财务活动的全过程监督，确保财务活动合法合规。2.中小学校应当成立财务监督小组：由学校教职工代表组成，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组应当定期召开会议，听取学校财务工作汇报，审查学校财务收支情况，提出意见和建议。3.中小学校应当接受财政部门、审计部门、税务部门等有关部门的监督检查：如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）内部监督1.中小学校应当加强内部财务监督：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和各岗位的职责权限，加强对财务收支、资产处置、资金使用等环节的监督检查。2.中小学校应当定期开展内部审计工作：对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题，提出改进措施。3.中小学校应当加强对财务人员的管理和监督：定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应当严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法履行职责，不得徇私舞弊、贪污受贿。（三）外部监督1.财政部门应当加强