天祝县财务制度

PAGE天祝县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天祝县各级行政事业单位及国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于天祝县行政区域内的所有行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则各单位的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.完整性原则全面涵盖各单位财务活动的各个方面，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债管理等，实现财务管理的全过程覆盖。3.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，严格按照规定的会计方法和程序进行处理，保证财务信息的可靠性。4.及时性原则及时记录和反映财务活动，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和效果，实现经济效益与社会效益的有机统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据财务管理工作的需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度，确保财务管理工作的规范有序开展。（二）财务人员配备1.各单位应按照会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。会计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。2.财务机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历，熟悉财务管理业务，具有较强的组织协调能力和财务管理水平。3.各单位应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全准确。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划、年度工作计划和收支状况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。4.各单位应在规定时间内将预算草案报送财政部门审核，财政部门审核通过后，下达年度预算控制数。各单位应根据预算控制数编制正式预算，并报财政部门批复。（二）预算执行1.各单位应严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各单位应按照国库集中支付制度的要求，办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效使用。4.各单位应加强收入管理，依法组织收入，确保各项收入及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支收入。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、影响等内容，并附相关证明材料。3.财政部门应按照规定程序对预算调整申请进行审核，审核通过后下达预算调整批复。各单位应按照预算调整批复执行调整后的预算。（四）决算管理1.各单位应在年度终了后，按照财政部门的要求，编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况，做到账表相符、账实相符。3.各单位应在规定时间内将决算草案报送财政部门审核，财政部门审核通过后，批复年度决算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.上级补助收入：指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指各单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各单位应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.各单位应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.各单位应加强对票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管票据，确保票据的安全完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指各单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指各单位用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.各单位应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度的规定，按照批准的预算和用途使用资金，确保支出的合法性和合规性。2.各单位应建立健全支出管理制度，加强对支出的审批、核算和监督，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.各单位应按照国库集中支付制度的要求，办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效使用。4.各单位应加强对支出票据的管理，严格按照票据管理规定取得和使用票据，确保票据的真实、合法、有效。（三）支出审批程序1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字、部门负责人审核、财务负责人复核后，报单位负责人审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重大项目或事项的支出，应按照单位内部决策程序进行集体研究决策，并报上级主管部门或财政部门备案。（四）专项支出管理1.各单位应加强对专项支出的管理，建立专项支出项目库，对专项支出项目进行分类、排序和滚动管理。2.专项支出项目应按照规定的程序申报和审批，确保项目的必要性、可行性和合规性。3.各单位应按照项目预算和合同约定，严格控制专项支出进度，确保项目资金专款专用。项目完成后，应及时组织验收，并办理项目资金结算和资产交付手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.对外投资：指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.各单位应按照国家有关规定和本单位的实际需要，编制资产购置计划，报财政部门审批。2.资产购置应按照政府采购制度的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保资产购置的公平、公正、公开。3.各单位应加强对资产购置的验收管理，确保购置的资产符合合同要求和质量标准。（三）资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.各单位应加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.各单位应加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。4.各单位应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，规范对外投资行为，防范投资风险。（四）资产处置1.各单位应按照国家有关规定和本单位的实际情况，制定资产处置办法，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置的合法性和合规性。3.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.各单位应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.各单位应按照国家有关规定和本单位的实际需要，合理举借债务，确保债务的必要性、可行性和合规性。3.各单位应加强对债务资金的使用管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。4.各单位应按照合同约定及时偿还债务本息，不得擅自拖欠或逾期还款。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部财务监督的主要内容包括：预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。3.各单位应定期开展内部审计工作，对本单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位财务活动的监督检查，定期对各单位的预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查，确保财政资金安全、规范使用。2.审计部门应加强对各单位的审计监督，依法对各单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审计，促进各单位加强财务管理，提高资金使用效益。3.监察部门应加强对各单位及其工作人员财经纪律执行情况的监督检查，严肃查处违反财经纪律的行为。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位财务状况、经营成果和现金流量等情况，做到账表相符、账实相符。3.各单位应在规定时间内将财务报告报送财政部门和主管部门，并按照要求进行公开披露。（二）财务分析1.各单位应定期开展财务分析工作，对本单位财务状况