洛阳中小学校财务制度

PAGE洛阳中小学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洛阳中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于洛阳市行政区域内的所有公办中小学校及民办中小学校。（三）基本原则1.合法性原则学校财务管理必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.完整性原则全面、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得隐瞒、遗漏重要财务信息。3.真实性原则财务数据应真实、准确、可靠，如实反映学校经济业务的实际发生情况，严禁虚假记账。4.收支平衡原则学校应合理安排各项收入和支出，保持年度财务收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，节约开支，提高资金的使用效率，以最小的投入获得最大的教育教学成果。二、财务管理体制（一）校长负责制学校实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责，领导和组织学校的财务管理工作。（二）财务机构设置学校应根据实际情况设置独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务制度。（三）财务职责分工1.财务负责人职责负责学校财务管理制度的制定和完善，并组织实施。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务工作规范有序。定期分析学校财务状况，为校长决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，依法依规做好学校财务工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据学校年度收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾原则统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，优先保障教育教学重点项目和事业发展的关键环节。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制一般性支出，降低行政运行成本，提高资金使用效益。4.绩效导向原则注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程，提高预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法及程序1.编制方法学校预算采用零基预算法，根据年度事业发展计划和工作任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算额度。2.编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展规划，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过的预算草案，报主管教育部门和财政部门审核批复后执行。（三）预算执行与调整1.预算执行学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。各部门要加强对预算执行情况的管理和监督，确保各项预算指标得到有效落实。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。由学校相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整后的预算报主管教育部门和财政部门审核批复。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算绩效管理1.绩效目标设定学校在编制预算时，应根据年度工作任务和事业发展目标，设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和工作任务。2.绩效监控与评价建立预算绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行结束后，学校应按照规定开展绩效自评工作，对预算资金的使用效益和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效自评结果应作为学校以后年度预算编制和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或减少资金安排。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入学校应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准，严禁乱收费。2.规范收费行为学校收费应严格执行收费公示制度，在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，接受社会监督。3.加强票据管理学校收取各项收入必须使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。票据开具应规范、准确、完整，及时入账，不得虚开、多开、少开或不开票据。4.收入核算与管理学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、足额将各项收入纳入学校预算管理，统一核算，统一管理，严禁设立账外账或“小金库”。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。1.人员支出指学校支付给教职工的各类工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。2.公用支出指学校为保障教育教学活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出指学校按照国家有关规定给予个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、医疗费补助等。4.项目支出指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出、科研项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得超范围、超标准支出。2.真实性原则支出应真实、准确、合理，不得虚构支出项目或虚增支出金额。3.效益性原则注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。4.专款专用原则对有指定用途的专项资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.审批流程学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经校长办公会审议通过后，由校长审批。2.支出控制建立健全支出内部控制制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制支出范围和标准。实行限额管理，对差旅费、会议费、培训费等支出设定合理的限额标准，严格控制支出规模。加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、完整，对不符合规定的凭证不予报销。（四）支出核算与管理1.核算方法学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目。2.支出管理严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，按照规定的程序和方式支付资金，确保资金支付安全、规范、高效。加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，对项目进度、资金使用情况等进行跟踪管理，确保项目顺利实施。定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进，提高支出管理水平。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款（含财政应返还额度）、应收及预付款项、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具及其他设备等。无形资产指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价学校资产应按照取得时的实际成本计价。资产取得时的实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出等。（二）资产购置与验收1.资产购置学校购置资产应按照国家有关规定和学校实际需要，编制资产购置计划，报主管部门和财政部门审批。购置资产应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。2.资产验收资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用学校应建立健全资产使用管理制度，合理配置资产，提高资产使用效率。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产保管学校应加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置1.处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序学校资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校资产管理部门提出申请，报主管部门审批；重大资产处置需经主管部门审核后，报财政部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项指学校从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项指学校因购买货物、接受劳务等应付未付的款项以及预收的款项。3.应缴款项指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模学校应根据自身经济状况和事业发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。不得违反规定举借债务，不得为其他单位或个人提供担保。2.加强债务核算与管理学校应按照国家统一的会计制度进行负债核算，及时、准确地反映债务的发生、偿还等情况。加强对债务的管理，定期对债务进行清理和分析，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。3.防范债务风险学校应建立债务风险预警机制，密切关注债务规模、结构和偿债能力等指标的变化情况，及时发现和防范债务风险。如出现债务风险，应及时采取措施加以化解，确保学校财务稳定。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.设立内部审计机构或岗位学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校财务收支、经济活动及内部控制制度的执行情况进行审计监督。3.定期开展内部审计工作内部审计机构应定期对学校财务状况进行审计，及时发现问题并提出整改建议，促进学校财务管理水平的提高。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督学校应主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.公开财务信息学校应按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开内容应包括学校财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、收费情况等，确保财务信息真实、准确、完整、及时。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制与报送学校财务报告应在年度终了后规定时间内编制完成，并报送主管部门和财政部门。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析内容学校应定期对财务状况进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效