万科集团财务制度

PAGE万科集团财务制度一、总则（一）宗旨本财务制度旨在规范万科集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于万科集团总部及所属各子公司、分公司等各级机构（以下统称“各单位”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映各单位财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。4.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留财务管控死角。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.集团总部：设立财务部，负责集团整体财务管理工作，包括财务战略规划、预算管理、资金管理、财务核算、财务分析、税务管理、内部控制等职能。2.各单位：根据规模和管理需要设置相应的财务机构，配备专业财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受集团财务部的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全本单位财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、及时。参与本单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。协助财务负责人做好财务预算编制、执行监控和分析评价工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。遵守财务纪律，保守财务秘密。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计人员做好资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任免与考核1.任免集团总部财务人员的任免由集团人力资源部门会同财务部提出建议，报集团管理层审批。各单位财务负责人的任免由集团财务部会同所在单位人力资源部门提出建议，报集团管理层审批；其他财务人员的任免由所在单位自行决定，并报集团财务部备案。2.考核建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业操守等进行考核。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算与财务报告（一）会计核算基础1.会计政策集团统一制定会计政策，各单位应严格按照集团规定的会计政策进行会计核算。会计政策如有变更，需经集团财务部批准，并按照相关规定进行披露。2.会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币以人民币为记账本位币。（二）会计科目与账务处理1.会计科目设置集团统一设置会计科目体系，各单位应按照规定的会计科目进行账务处理。根据实际需要，各单位可在集团统一会计科目基础上进行适当补充和细化，但不得违反集团统一规定。2.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期对会计账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告编制1.财务报告种类包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.编制要求财务报告应按照国家会计准则和集团财务制度的规定编制，做到内容完整、数字真实、计算准确、说明清楚。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后对外报送。3.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并对重要财务指标进行对比分析和趋势分析。四、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循战略导向原则，围绕集团战略目标编制预算。坚持全面性原则，涵盖集团各级机构和各项业务活动。注重科学性原则，采用合理的方法和模型进行预算编制。强调严肃性原则，预算一经确定，不得随意调整。2.预算编制流程每年第四季度，集团财务部下达下一年度预算编制通知和要求。各单位根据集团要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务部。集团财务部对各单位预算草案进行审核、汇总，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。3.预算编制方法根据不同业务特点，采用零基预算法、滚动预算法、弹性预算法等多种方法进行预算编制。（二）预算执行与监控1.预算分解下达集团年度预算经批准后，由集团财务部将预算指标分解下达到各单位。各单位应将预算指标进一步分解落实到内部各部门和各项目。2.预算执行监控各单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。集团财务部定期对各单位预算执行情况进行检查和通报，对预算执行偏差较大的单位进行重点监控和督促整改。（三）预算调整1.调整条件当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响集团预算执行。集团战略调整，导致预算目标需要变更。市场环境发生重大变化，对集团经营产生重大影响。不可抗力因素，如自然灾害等，影响预算执行。2.调整程序各单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。集团财务部对调整申请进行审核，提出审核意见。报集团管理层审批，经批准后下达预算调整通知。五、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制各单位应根据年度预算和业务计划，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算和资金结余预算等内容。集团财务部汇总各单位资金预算，编制集团年度资金预算，报集团管理层审批。2.资金预算执行各单位严格按照批准的资金预算组织资金收支活动，确保资金预算的执行。集团财务部定期对各单位资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金筹集管理1.筹集方式集团根据发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策重大筹资决策应进行可行性研究和风险评估，报集团管理层审批。筹资活动应符合国家法律法规和金融监管要求，确保筹资成本合理、筹资风险可控。（三）资金运用管理1.资金支付管理建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金支付安全、合规。2.资金结算管理加强资金结算管理，优化资金结算流程，提高资金结算效率。严格控制资金结算风险，防范资金被挪用、侵占等情况发生。3.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。防范资金流动性风险、利率风险、汇率风险等。（四）资金集中管理1.资金集中管理模式集团实行资金集中管理模式，通过设立资金结算中心或财务公司等方式，对集团资金进行统一调配和管理。2.资金集中管理的好处提高资金使用效率，降低资金成本。加强资金监控，防范资金风险。优化资源配置，支持集团战略发展。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.受益原则：根据成本费用的受益对象进行分配，准确计算各项目、各部门的成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本分类分为开发成本、生产成本、采购成本、营销成本等。开发成本进一步细分为土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。2.费用分类分为管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用核算方法根据不同成本费用项目的特点，采用相应的核算方法，如直接成本法、间接成本分摊法等。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算纳入全面预算管理体系，严格控制成本费用支出。2.成本费用审批控制建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大成本费用支出实行集体决策。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各单位和各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、税务管理与筹划（一）税务管理制度1.税务登记与申报各单位按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，并按时进行纳税申报。2.税务核算与缴纳准确进行税务核算，足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。3.税务资料管理妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表等，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.筹划原则合法合规原则，税务筹划应在国家法律法规允许的范围内进行。效益性原则，通过合理的税务筹划，降低集团税务成本，提高经济效益。2.筹划方法利用税收优惠政策进行筹划，如税收减免、税收抵免等。合理安排经营活动和财务活动，优化税务结构，降低税负。加强与税务机关的沟通协调，争取有利的税务处理方式。八、内部控制与风险管理（一）内部控制制度1.内部控制目标确保集团财务活动合法合规，保护资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。促进集团经营效率和效果提升，实现战略目标。2.内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批、授权管理，防止越权操作。定期进行财务内部审计和专项检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）风险管理1.风险识别与评估识别集团面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。采用定性和定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险等级。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.风险监控与预警建立风险监控机制，实时监控风险状况。设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。九、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.预算文件、资金计划、财务分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务筹划方案等税务管理资料。4.内部控制制度文件、风险评估报告等内部控制与风险管理资料。（二）档案整理与归档1.整理要求财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料齐全、完整、有序。对纸质档案应进行编号、装订，对电子档案应进行分类存储，并建立索引。2.归档流程财务人员在业务完成后，及时将相关档案资料移交档案管理人员。档案管理人员对档案进行审核、整理、归档，并登记档案目录。（三）档案保管与查阅1.保管期限会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。其他财务档案根据重要性和实际需要确定保管期限。2.保管要求档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，确保档案安全。定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。3.查阅规定内部人员查阅财务档案需经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。外部单位查阅财务档案需持有效