商贸公司财务制度

PAGE商贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[商贸公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的健康、稳定发展，保护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[商贸公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应市场变化。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责公司成本费用的核算与控制，进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，定期盘点库存现金，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符，及时传递收付款凭证。协助会计核对账目，完成其他与资金收付相关的工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉财经法律法规和国家统一的会计制度，依法办事，客观公正，保守公司商业秘密，不为利益所诱惑。3.财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。对于违反职业道德的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.公司应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（三）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.公司应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由公司负责人、财务经理和制表人签名并盖章。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等。四、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、资金成本合理、资金使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、资金使用范围和用途、资金偿还计划等内容。对于重大资金筹集事项，应进行可行性研究和风险评估，并报公司董事会或股东会批准。（二）资金使用管理1.公司应加强资金使用管理，严格按照资金预算安排资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出应按照审批程序进行，严格执行授权审批制度。所有资金支出必须经过相关负责人审批签字后方可支付。审批权限根据资金金额大小和业务性质确定。3.公司应建立健全资金支付控制制度，加强对资金支付过程的监督和管理。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。4.公司应加强对资金使用情况的跟踪和监控，定期对资金使用效果进行评价和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.公司应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.公司应加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司财务部门备案，并按照规定进行审批。4.公司应定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。5.公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查核对。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：如前文所述，严格按照现金管理制度和银行账户管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理职责和审批程序。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。公司应按照国家统一的会计制度的规定，对应收及预付款项计提坏账准备，合理估计坏账损失。坏账准备的计提方法和比例应经公司董事会或股东会批准，并报主管税务机关备案。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，包括存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理制度。存货采购应按照公司制定的采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，严格执行先进先出、加权平均等计价方法，确保发出存货成本的准确计算。公司应定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录不一致的，应查明原因，及时调整账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序进行审批，并在财务报表中予以披露。（二）固定资产1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，包括固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理制度。2.固定资产购置应按照公司制定的固定资产投资计划进行，进行可行性研究和论证，选择合适的固定资产购置方式，如直接采购、招标采购等。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产办理入库手续，并及时登记固定资产卡片和台账。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度的规定和公司固定资产折旧政策计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会或股东会批准，并报主管税务机关备案。5.固定资产处置应按照规定程序进行，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置收入的足额收回。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，计入当期损益。6.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与账面记录不一致的，应查明原因，及时调整账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批，并在财务报表中予以披露。（三）无形资产1.公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，包括无形资产的取得、计价、摊销、处置等环节的管理制度。2.无形资产取得应按照国家统一的会计制度的规定进行计价，如外购无形资产按照实际支付的价款计价，自行开发的无形资产按照开发过程中符合资本化条件的支出计价等。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度的规定和公司无形资产摊销政策进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会或股东会批准，并报主管税务机关备案。4.无形资产处置应按照规定程序进行，包括无形资产转让、出租、报废等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置收入的足额收回。处置收入扣除相关税费和无形资产账面价值后的余额，计入当期损益。5.公司应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与账面记录不一致的，应查明原因，及时调整账务处理。对于盘盈、盘亏的无形资产，应按照规定程序进行审批，并在财务报表中予以披露。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目之间的成本费用界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用项目1.营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本是指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本；其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用，如广告费、运输费、装卸费等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和考核管理。成本费用预算应根据公司的经营目标和实际情况编制，分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。2.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行授权审批制度。所有成本费用支出必须经过相关负责人审批签字后方可支付。审批权限根据成本费用金额大小和业务性质确定。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，应建立成本费用考核制度，将成本费用指标完成情况与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人积极控制成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算，准确计算营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应加强对利润核算的管理，确保利润核算的准确性和及时性。财务部门应定期对利润核算情况进行核对和分析，发现问题及时调整账务处理。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润