强村公司财务制度

PAGE强村公司财务制度一、总则（一）目的为了规范强村公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于强村公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.根据公司业务需要，合理设置会计岗位，包括会计主管、出纳、总账会计、明细账会计等。各岗位应相互牵制、相互监督。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。参与公司的财务决策，为公司管理层提供财务分析和建议。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定办理票据业务。定期与会计核对现金、银行存款账目，做到账实相符。3.总账会计职责负责公司总账的登记和管理，编制总账科目余额表。审核记账凭证，确保记账凭证的准确性和合规性。定期进行财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务信息。协助会计主管做好财务管理制度的执行和监督工作。4.明细账会计职责负责公司各项明细账的登记和管理，如应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。及时记录和更新各项经济业务，确保明细账数据的准确性和及时性。定期与总账会计核对明细账账目，保证账账相符。协助相关部门进行财务清查和盘点工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确填制和审核会计凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称（本公司名称）、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证应具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，并妥善保管。会计凭证的保管期限应符合国家有关规定。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.公司应定期对会计账簿进行核对和结账，结账前应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样，同时在下面划通栏单红线或双红线。年度终了，应将各账户的余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司财务报告应经会计主管审核、公司负责人批准后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由公司负责人、会计主管和制表人签名或盖章。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，规定现金的使用范围，包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；支付出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.公司应核定库存现金限额，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。3.公司应加强现金收付的内部控制，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付必须当面点清，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金余额核对相符，如有不符，应及时查明原因，并进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应加强银行存款的管理，严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行处理。（三）资金审批1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批方可支付。2.资金审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，对支出的合理性、必要性进行审核；财务部门审核，对支出的合法性、合规性以及资金来源进行审核；公司负责人审批，根据公司财务状况和经营决策对支出进行最终审批。3.对于重大资金支出，如对外投资、大额固定资产购置、大额借款等，应提交公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行调查和评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应对应收账款进行核算和监督，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。催收方式可包括电话催收、信函催收、上门催收等。对于长期拖欠、确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行处理，并报经税务机关批准后，作为坏账损失在税前扣除。2.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据公司生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。验收部门应按照合同要求对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，保证存货账实相符。发出存货时，应按照规定的计价方法进行核算。公司应定期对存货进行盘点，盘点可分为定期盘点和不定期盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏的存货进行分析和处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，应计入管理费用；属于非正常损失的，应计入营业外支出，并转出相应的进项税额。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产购置与验收公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后，报公司负责人批准。购置固定资产应签订购货合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。3.固定资产折旧与处置公司应按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧费用应计入相关成本或费用科目。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后，报公司负责人批准。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定缴纳相关税费。处置固定资产的净收益或净损失应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目之间的成本费用界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。各部门应根据公司的经营目标和预算要求，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据公司的整体预算，下达各部门的成本费用控制指标，并定期进行考核。2.公司应加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对于各项费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出的合理性、必要性和合法性。同时，应加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题，采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。所有成本费用支出必须取得合法有效的凭证，并按照规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称（本公司名称）、经济业务内容、数量、单价和金额。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.报销流程一般包括：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、报销凭证张数等；部门负责人审核，对报销事项的真实性、合理性进行审核；财务部门审核，对报销凭证的合法性、合规性以及报销金额进行审核；公司负责人审批，根据公司财务状况和审批权限对报销事项进行最终审批。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润核算应真实、准确、完整，为公司利润分配提供可靠依据。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。2.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东会批准。利润分配方案一经批准，应严格按照规定执行。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，及时发现问题，并提出改进措施。2.公司应加强对财务人员的监督和管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用公司资金、私设小金库、弄虚作假等。对于违反