文化馆财务制度

PAGE文化馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文化馆的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文化馆各项工作的顺利开展，促进文化事业的繁荣发展。（二）适用范围本制度适用于文化馆及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映文化馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖文化馆财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保年度财务收支平衡，略有结余，避免出现财务赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获得最大的社会效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置文化馆应设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责文化馆的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责文化馆的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。编制年度财务预算和财务报告，为馆领导决策提供准确的财务信息和财务分析。负责组织财务管理和会计核算工作，确保财务工作的规范、准确和及时。加强财务内部控制，防范财务风险，维护资金安全。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，按时足额上缴各项税费。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、合法。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。（三）财务审批权限1.日常费用审批文化馆的日常费用支出，如办公用品购置、差旅费、业务招待费等，实行分级审批制度。费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务负责人复核，报馆领导审批。费用金额在[X]元以上的，由部门负责人提出申请，经财务负责人、馆领导审核后，报上级主管部门审批。2.重大支出审批对于重大项目支出、基本建设支出等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，并报经上级主管部门和财政部门审批。重大支出项目应实行项目负责人负责制，明确项目预算、资金来源、实施进度和预期效益等内容。在项目实施过程中，应严格按照预算控制支出，定期进行项目资金使用情况的检查和评估。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑文化馆的发展规划、年度工作计划和财力状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.勤俭节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，强化绩效目标管理，提高预算资金的使用效益和社会效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据文化馆的业务活动特点和收入来源渠道，参考上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化因素，合理预测各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照国家有关规定和文化馆的工作需要，结合财力状况，区分基本支出和项目支出进行编制。基本支出预算应根据定员定额标准，按照人员经费和公用经费的类别分别编制；项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要，按照项目名称、项目内容、项目预算金额等详细编制。（三）预算审批与执行1.预算审批：文化馆的年度预算草案应经财务部门审核后报馆领导审议，经职工代表大会或职工大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行：预算一经批复下达，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.预算监控：财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢或偏离预算目标的项目，应及时采取措施进行督促和纠正。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算执行困难或无法按照原预算执行时，可以申请预算调整。2.调整程序：预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报馆领导审议，经职工代表大会或职工大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.调整内容：预算调整应包括收入预算调整和支出预算调整。收入预算调整应根据实际收入情况进行调整；支出预算调整应根据预算执行情况和工作需要，合理调整各项支出预算。四、收入管理（一）收入范围文化馆的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政拨款收入：指文化馆从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指文化馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如演出收入、展览收入、培训收入等。3.经营收入：指文化馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如场地出租收入、文化产品销售收入等。4.上级补助收入：指文化馆从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指文化馆附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外各项收入入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：文化馆应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收入核算：各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。3.加强票据管理：文化馆应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据的安全和规范使用。4.严格收入上缴：对于应上缴财政的各项收入，文化馆应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围文化馆的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：指文化馆为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指文化馆为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如文化活动项目支出、设备购置项目支出、基本建设项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.效益优先原则：注重支出的效益性，优化资源配置，确保各项支出能够取得良好的社会效益和经济效益。4.公开透明原则：建立健全支出信息公开制度，提高支出透明度，接受社会监督。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序：按照本制度“财务审批权限”部分的规定执行。2.项目支出审批程序：项目支出应按照项目申报、评审、立项、实施、验收等程序进行管理。项目申报时，应提交项目可行性研究报告、项目预算等相关材料；项目评审时，应组织专家对项目进行评审，提出评审意见；项目立项时，应根据评审意见和馆领导决策，确定项目是否立项；项目实施时，应按照项目预算和实施计划，严格控制项目支出；项目验收时，应组织相关部门和专家对项目进行验收，确保项目质量和资金使用效益。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合规、合法。3.合同控制：对于涉及经济合同的支出，应签订合同，并按照合同约定进行付款。4.财务审核控制：财务部门应加强对各项支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。5.绩效评价控制：建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行绩效评价，将绩效评价结果作为项目预算安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：文化馆的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资包括短期投资和长期投资。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行处理，并调整资产账面价值。（二）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照国家有关规定和文化馆的实际需要，编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。3.固定资产清查：文化馆应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告馆领导，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，制定固定资产处置方案，报经批准后组织实施。固定资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置过程的公开、公平、公正。处置收入应按照规定上缴财政。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时入账，合理摊销。对于自行开发的无形资产，应按照规定进行成本核算和费用归集。2.对外投资：对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资行为的合法性和合规性。对外投资应进行可行性研究和论证，明确投资目的、投资金额、投资方式、投资期限等内容。对外投资应加强风险管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时发现和解决投资过程中存在的问题。七、负债管理（一）负债范围文化馆的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项指文化馆从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项；应付及预收款项指文化馆因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项以及预收的款项；应缴款项指文化馆按照国家有关规定应缴纳的各种款项，如应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：文化馆应根据自身的财力状况和业务发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范负债核算：各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和完整性。3.按时偿还债务：文化馆应按照借款合同或协议的约定，按时偿还债务本息，不得拖欠。4.加强债务风险管理：建立健全债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。对于可能出现的债务违约情况，应提前制定应对措施，确保文化馆的财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：文化馆应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及附注等。附注应包括重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，馆领导审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应围绕文化馆的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.财务分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示文化馆财务活动中存在的问题，为馆领导决策提供依据。3.财务分析报告：财务分析报告应定期编制，内容应包括分析目的、分析范围、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应经财务负责人审核，馆领导审批后报上级主管部门和财政部门。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：文化馆应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身财务工作的监督，定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等进行审核，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.其他部门监督：文化馆的其他部门应按照职责分工，对本部门的财务活动进行监督，确保各项财务制度的贯彻执行。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：文化馆应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.接受社会监督：文化馆应按照国家有关规定，定期公开财务信息，接受社会监督。对于社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时整改。（三）财务检查与审计1.定期财务检查：文化馆应定期