双签财务制度

PAGE双签财务制度一、总则（一）目的本双签财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务收支的真实性、合法性和合理性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：各项财务审批环节相互制约，防止权力滥用和财务风险。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务审批权限与流程（一）审批权限划分1.日常费用支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。2.重大项目支出涉及金额超过[X]万元的重大投资、采购、基建等项目，需经公司领导班子集体研究决策，并按照规定履行相应的招投标等程序。决策通过后，由项目负责人提出申请，依次经部门负责人、分管领导、财务负责人审核，最后报总经理审批。3.资金支付所有资金支付，不论金额大小，均需经过财务部门审核，确保资金支付符合财务规定和预算安排。（二）审批流程1.费用报销流程报销人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交至所在部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。对于超过部门负责人审批权限的报销，部门负责人审核后转报分管领导审批。分管领导审批通过后，报销单流转至财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算准确性等进行审核。如审核通过，在报销单上签字，并安排支付款项；如审核不通过，注明原因，退回报销人补充或更正。2.采购付款流程采购部门根据采购合同或订单，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上相关合同、发票等资料。采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项属实、金额准确后签字。按照审批权限依次报分管领导、总经理审批。审批通过后，付款申请单交至财务部门。财务人员核对相关资料无误后，办理资金支付手续，并进行账务处理。三、双签制度具体规定（一）双人签字的范围1.所有涉及资金支出的财务凭证，包括费用报销单、付款申请单（支票、汇票、电汇等支付凭证）、借款单等，均需经过双人签字确认。2.财务报表、财务分析报告等重要财务文件，在编制完成后，需由财务负责人和总经理（或指定授权人）签字确认。（二）双人签字的职责分工1.财务负责人对财务凭证的合规性、准确性进行审核，确保财务处理符合会计准则和公司财务制度。审核资金支出的必要性、合理性，与预算安排进行核对，防止超预算支出。对财务报表等文件进行专业审核，保证数据真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。2.业务负责人（或授权审批人）对业务事项的真实性、必要性负责，确认费用支出或资金支付与业务活动相关且合理。审核业务相关资料的完整性，如采购合同、发票、验收报告等，确保业务流程合规。在财务负责人审核通过后，对财务凭证进行最终签字确认，承担相应的审批责任。（三）特殊情况处理1.如遇紧急业务需要立即付款，但相关审批人员无法及时签字时，经财务负责人与业务负责人沟通确认业务真实性和必要性后，可先行支付，但事后必须及时补办签字手续。2.对于异地出差等特殊情况，报销人无法现场签字的，可采用电子签名等合法有效的方式进行确认，但需在回公司后及时补签纸质版签字。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务实际，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据、增减变动原因及相关措施，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司领导班子审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内开展。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。4.公司根据实际情况，适时对预算进行调整。预算调整需按照规定的程序进行，经相关部门提出申请，财务部门审核，公司领导班子审议，董事会批准后方可实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金使用效率等。3.财务部门负责提供各部门预算执行数据，作为考核依据。4.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或存在严重预算执行偏差的部门进行相应处罚。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行分析，确定风险等级。3.关注宏观经济形势、行业动态、政策法规变化等外部因素对公司财务风险的影响，及时调整风险应对策略。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，通过合理的投资组合、套期保值等手段进行风险防范。对于信用风险，加强客户信用管理，建立信用评估体系，控制应收账款规模，及时催收账款。对于流动性风险，优化资金结构，合理安排资金收支，确保公司资金链稳定。对于操作风险，完善财务内部控制制度，加强财务人员培训，规范财务操作流程，防范财务舞弊和错误。2.定期对风险应对措施的执行效果进行评估和反馈，根据实际情况及时调整和完善风险应对策略。（三）风险预警机制1.建立财务风险预警指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.设定各指标的预警值，当指标偏离预警值时，发出风险预警信号。3.财务部门及时对风险预警信号进行分析和判断，采取相应的风险处置措施，并向公司管理层报告风险情况。六、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.建立健全公司财务内部控制体系，涵盖财务管理制度、岗位设置、业务流程、监督检查等方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.定期对内部控制体系进行评估和完善，适应公司业务发展和内外部环境变化的需要。（二）财务岗位设置与职责1.财务部门根据业务需要，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位。2.明确各岗位的职责和工作流程，确保财务工作有序开展。财务经理负责财务管理工作的整体规划、组织实施和监督检查，制定财务管理制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。会计负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确、完整。出纳负责资金收付、现金管理、银行账户维护等工作，严格执行资金管理制度，保障资金安全。审计岗位负责对公司财务收支、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、预算执行、内部控制等情况进行全面审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。3.对审计发现的问题，及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。4.建立内部监督机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励，同时保护举报人权益。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理。2.财务信息系统应涵盖账务处理、预算管理、资金管理、报表编制、财务分析等功能模块，满足公司财务管理的需要。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性、安全性和数据准确性。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期编制和披露公司财务报告，包括年度报告、中期报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息，不得隐瞒或虚报重要事项。3.加强与投资者、债权人等利益相关者的沟通，及时解答他们对公司财务信息的疑问，提高公司透明度。（三）财务信息安全管理1.建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改和丢失。2.对财务信息系统设置严格的用户