一般纳税人公司财务制度

PAGE一般纳税人公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分公司，全体员工应严格遵守。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须符合国家法律法规及相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行预算分析和考核。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.监督公司财务收支情况，对各项费用支出进行审核。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责资金管理、税务筹划、财务审计等工作的组织和协调。指导和监督财务人员的工作，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制、执行和控制，进行预算分析和考核。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。保管会计档案，定期进行档案整理和归档。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信：如实提供财务信息，不做假账。2.廉洁奉公：廉洁自律，不谋取私利。3.客观公正：对待财务工作公正客观，不受他人干扰。4.保守秘密：保守公司财务秘密，不泄露公司财务信息。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和本公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据总账科目开设，明细账根据明细科目开设，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层。公司管理层应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。3.公司应按照国家有关规定，及时对外报送财务报表，并依法进行公示。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，融资规模适度，融资成本合理。3.公司筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在进行融资活动时，应按照相关法律法规的规定办理手续，签订融资合同，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门资金预算，报财务部门审核汇总。财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，编制年度资金预算，经公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，各部门应在预算范围内合理使用资金，不得超预算支出。如需调整预算，应按照规定程序报经批准。3.公司资金支付应严格执行审批制度，所有资金支付必须经过相关负责人审批签字后方可办理。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支付安全合规。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司的资金结算包括现金结算和银行结算。现金结算应严格按照国家现金管理规定办理，确保现金安全；银行结算应按照银行结算制度的规定，通过支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等方式进行结算。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.出纳人员应及时办理资金结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和核对。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范措施。财务部门应定期对现金、有价证券等进行盘点，确保账实相符；加强对银行账户的监控，防范资金风险。2.公司应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保资金存放和使用安全。3.财务人员应严格遵守资金安全管理规定，不得擅自挪用、出借资金，不得泄露资金信息。如发现资金安全问题，应及时报告并采取措施进行处理。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费、福利费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司经营活动需要，真实、合理、合法，不得虚报、冒领费用。（二）费用报销标准1.办公费：根据实际工作需要，合理购置办公用品，报销标准按照公司制定的办公用品采购标准执行。2.差旅费：包括出差期间的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销标准按照公司制定的差旅费管理办法执行，具体标准根据出差地区、职级等因素确定。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。报销时应注明招待对象、事由、时间等信息。4.通讯费：根据公司规定的通讯补贴标准，凭发票报销通讯费用。5.交通费：员工因工作需要乘坐公共交通工具或自驾发生的交通费用，凭有效票据报销。公司可根据实际情况制定交通补贴标准，员工在补贴范围内凭发票报销。6.会议费：会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单、发票等相关证明材料，证明会议的真实性、必要性和合理性，并按照公司规定的标准报销。7.培训费：员工参加与工作相关的培训，凭培训通知、培训发票、培训证书等报销培训费用。培训费用应符合公司规定的标准和范围。8.福利费：公司按照国家规定和公司实际情况提取福利费，用于员工的集体福利支出。福利费报销应符合相关规定，提供合法有效的票据。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，审核无误后报公司管理层审批。3.公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后，财务部门予以报销付款。4.对于不符合报销规定的费用，财务部门应不予报销，并向报销人说明原因。（四）费用报销时间1.公司规定每月[具体日期]为费用报销截止日期，员工应在费用发生后及时整理报销凭证，按照报销流程进行报销。2.对于跨月的费用报销，应在费用发生的次月内报销完毕，逾期不予报销。特殊情况需经公司管理层批准。六税务管理制度（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记内容发生变化时，公司应在规定的期限内持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报期限和申报内容按照税务机关的要求执行。2.财务部门应根据公司的财务核算情况，编制纳税申报表，经财务经理审核后报公司管理层审批。审批通过后，由专人负责在规定的期限内进行纳税申报。3.公司应建立纳税申报台账，记录纳税申报的时间、税种、税额等信息，确保纳税申报的准确性和完整性。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报确定的税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，具体方式按照税务机关的要求执行。2.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款及时足额入库。如发现税款缴纳异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。3.公司应依法享受税收优惠政策，按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的有效执行。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司的税务状况进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司的税务处理符合法律法规的要求。3.对于重大税务事项，公司应组织专业人员进行研究和论证，制定合理的税务处理方案，防范税务风险。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重的原则。2.公司应按照国家法律法规的规定，依法缴纳所得税后进行利润分配。在利润分配过程中，应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理确定分配比例。3.公司应注重积累，留存一定比例的利润用于公司的发展和扩大再生产，增强公司的可持续发展能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行后续分配。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取盈余公积后，将剩余利润按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司董事会应根据公司的经营状况和发展战略，制定年度利润分配方案，经股东大会审议通过后实施。2.利润分配方案应明确利润分配的时间、分配方式、分配比例等内容。在实施利润分配前，公司应按照规定进行公告。3.公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保股东的合法权益得到保障。如因特殊情况需要调整利润分配方案，应按照规定程序报经股东大会批准。八、财务监督与审计制度（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司的财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.公司各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。财务部门有权对各部门的财务收支情况进行检查和监督，对不符合规定的财务行为有权予以制止和纠正。3.公司管理层应加强对财务监督工作的领导，支持财务部门依法履行监督职责，确保财务监督工作的有效开展。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对公司各部门进行定期或不定期的审计。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部管理制度。在审计过程中，应严格遵守审计程序，收集充分、适当的审计证据，形成审计报告。4.公司各部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题应及时整改落实。内部审计机构应跟踪检查整改情况，确保审计意见得到有效执行。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请