应收账款财务制度流程

PAGE应收账款财务制度流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司应收账款的管理流程，加强对应收账款的监控与控制，确保公司资金的安全与正常周转，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司的经济效益和持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。3.定义本制度所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括销售货款、劳务款、增值税销项税额等。4.基本原则合法性原则：应收账款的管理必须符合国家法律法规和相关行业标准的要求。风险控制原则：强化对应收账款的风险评估与控制，采取有效措施降低坏账损失。职责明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保各项工作有序开展。及时清收原则：积极采取措施，及时催收应收账款，缩短资金回笼周期。二、职责分工1.销售部门负责客户的开发与维护，制定销售策略，签订销售合同，确保合同条款明确、合法、有效。对客户的信用状况进行初步调查和评估，提出信用额度建议，并及时将客户信息反馈给财务部门。负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，跟踪款项回收情况，及时向财务部门反馈催收进展。协助财务部门处理应收账款的逾期问题，提供相关资料和信息，配合采取法律措施等。2.财务部门负责建立健全应收账款的财务管理制度和核算体系，准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，向销售部门提供应收账款的相关数据和分析报告，协助制定催收策略。负责审核销售合同中的财务条款，确保应收账款的核算和管理符合财务规定。负责与客户进行对账工作，及时确认应收账款的金额和回收情况，发现问题及时与销售部门沟通解决。按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。3.法务部门负责审核销售合同的合法性和合规性，确保合同条款符合法律法规要求，防范法律风险。协助处理应收账款的逾期问题，提供法律意见和支持，必要时参与诉讼或仲裁等法律程序。关注法律法规的变化，及时调整公司应收账款管理中的相关制度和流程，确保公司合法权益得到保障。三、应收账款的管理流程1.客户信用管理信用调查销售部门在与客户建立业务关系前，应通过多种渠道对客户的信用状况进行调查，包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。可参考客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用评级等资料，同时还可向行业协会、其他合作企业等了解客户的口碑和信用情况。信用评估财务部门根据销售部门提供的客户信用调查资料，运用科学合理的信用评估方法，对客户的信用风险进行评估。评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、营运能力等方面，如资产负债率、流动比率、毛利率、应收账款周转率等。根据评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并报公司管理层审批。信用额度调整销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，如发现客户的经营状况、财务状况等发生重大变化，可能影响其信用状况时，应及时向财务部门反馈。财务部门根据反馈信息，重新评估客户的信用风险，调整其信用额度，并报公司管理层审批。2.销售合同管理合同签订销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等。合同条款应符合法律法规和公司的相关规定，避免出现模糊不清或容易引起争议的条款。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。合同执行跟踪销售部门应按照销售合同的约定，组织安排生产、发货等工作，并及时跟踪合同的执行情况。如发现客户未按照合同约定履行义务，应及时与客户沟通协商，采取相应的措施确保合同的顺利执行。同时，销售部门应定期向财务部门反馈合同执行情况，包括发货数量、金额、收款情况等。合同变更管理如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同的，销售部门应及时与客户协商签订补充协议，并将变更后的合同副本提交给财务部门和法务部门备案。财务部门应根据变更后的合同条款，调整应收账款的核算和管理。3.应收账款核算与记录入账依据财务部门应根据销售合同、发货凭证、发票等相关资料，及时准确地记录应收账款的发生情况。应收账款的入账金额应按照合同约定的金额确定，包括销售货款、增值税销项税额等。同时，应按照客户名称、账龄等进行明细核算，确保应收账款账目清晰、准确。账务处理财务部门应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，对应收账款进行账务处理。在确认收入时，应同时确认应收账款；在收到客户款项时，应及时冲减应收账款；对于应收账款的坏账损失，应按照规定计提坏账准备，并按照审批程序进行核销处理。定期对账财务部门应定期与销售部门、客户进行对账工作，确保应收账款账目与实际情况相符。对账周期可根据公司实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次。对账内容包括应收账款的金额、账龄、回收情况等，如发现差异应及时查明原因并进行调整。4.应收账款催收管理催收计划制定财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，根据账龄长短、客户信用状况等因素，制定应收账款催收计划。催收计划应明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等，确保应收账款能够及时收回。销售部门应按照催收计划，积极开展应收账款的催收工作。催收方式电话催收：销售部门应定期与客户通过电话沟通，了解款项回收情况，提醒客户按时付款。函件催收：对于逾期未付款的客户，销售部门可发送催款函，明确告知客户欠款金额、逾期时间、还款要求等，督促客户尽快还款。上门催收：对于重要客户或欠款金额较大的客户，销售部门可安排专人上门催收，与客户面对面沟通协商，了解客户还款困难的原因，并争取达成还款协议。法律催收：对于逾期时间较长、欠款金额较大且经多次催收仍未还款的客户，公司可考虑采取法律措施，通过诉讼或仲裁等方式追讨欠款。在采取法律措施前，法务部门应进行充分的法律风险评估，并提供法律支持和指导。催收记录与反馈销售部门在进行应收账款催收工作时，应做好催收记录，包括催收时间、催收方式、客户反馈等信息。每次催收结束后，应及时将催收情况反馈给财务部门，财务部门根据反馈信息更新应收账款台账和催收记录。5.坏账管理坏账确认财务部门应定期对应收账款进行清查，对于符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。坏账准备计提财务部门应按照公司规定的坏账准备计提方法和比例，对应收账款计提坏账准备。坏账准备计提方法可采用应收账款余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等。计提坏账准备的比例应根据公司的历史经验、客户信用状况等因素合理确定，并报公司管理层审批。坏账核销对于确认为坏账的应收账款，财务部门应按照规定的程序进行核销处理。核销坏账时，应填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、金额、核销依据等，并附相关证明材料。坏账核销申请表经销售部门、财务部门、法务部门等相关部门审核后，报公司管理层审批。经批准核销的坏账，应及时进行账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收账款账面价值。四、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对应收账款的管理情况进行审计监督，检查应收账款管理制度的执行情况、账务处理的准确性、催收工作的有效性等。审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.绩效考核公司应建立应收账款绩效考核制度，将应收账款的回收情况纳入相关部门和人员的绩效考核指标体系。对在应收账款管理工作中表现优秀的部门和人员给予奖励，对因工作不力导致应收账款逾期或坏账损失的部门和人员进行相应的处罚。3.定期报告销售部门和财务部门应定期