中国残联财务制度

PAGE中国残联财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国残联的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障中国残联各项工作的顺利开展，更好地履行服务残疾人事业的职责。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合中国残联实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中国残联本级及所属各级事业单位、社团组织等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖中国残联所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告符合规定要求。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理体制（一）领导职责中国残联理事长对财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行财务战略、政策和制度，审批重大财务事项。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织实施预算执行和财务核算。2.负责资金筹集、使用和管理，合理调度资金，确保资金安全。3.负责财务报表编制、财务分析和财务信息披露，为决策提供依据。4.负责财务内部控制制度建设和执行，防范财务风险。5.负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。6.配合相关部门开展财务审计、监督检查工作。（三）财务人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。2.加强财务人员培训，提高业务素质和职业道德水平。3.建立健全财务人员考核评价机制，激励财务人员积极履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.按照国家预算编制要求和中国残联事业发展规划，结合上年度预算执行情况，科学合理编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、政府采购预算等，应细化到具体项目和科目。4.各部门应按照规定时间和要求提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报中国残联领导审批。（二）预算审批1.年度预算草案经中国残联理事会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.各部门应严格按照预算安排执行各项业务活动，确保预算执行的严肃性。3.建立预算执行通报制度，对预算执行进度缓慢的部门进行督促和通报。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、中国残联领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围中国残联收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对已实现的收入应及时入账，不得隐瞒或截留。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理1.加强对各项收入的管理，确保收入合法、合规、足额收取。2.严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销管理。五、支出管理（一）支出范围中国残联支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。4.上缴上级支出：指按照规定上缴上级单位的支出。5.对附属单位补助支出：指对附属单位的补助支出。6.经营支出：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（三）支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。1.日常公用经费支出：按照规定的审批流程，由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。2.重大项目支出：需经过项目论证、可行性研究报告等程序，由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务部门、业务主管部门审核，报中国残联领导集体研究决定。（四）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和监控，确保支出真实、合法、合规。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（五）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的要求。3.加强对专项资金使用情况的跟踪检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类中国残联资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保流动资产安全、完整，提高资金使用效率。3.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符；对应收及预付款项及时清理，加强催收力度；对存货进行定期盘点，合理控制存货数量。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的要求。3.加强对固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。5.固定资产处置应按照规定的权限和程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行核算和管理。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关规定。（五）对外投资1.对外投资是指中国残联依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、风险控制、收益分配等要求。3.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和收益。4.加强对对外投资的核算和管理，定期对投资项目进行检查和评估。七、负债管理（一）负债分类中国残联负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.严格执行国家有关财务规章制度和借款合同约定，按时足额偿还借款本息。4.对应付及预收款项应及时清理，不得长期挂账。5.对应缴款项应按照规定及时足额上缴国库。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映中国残联财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表（收入费用表）、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。4.财务报告应经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（二）财务分析1.财务分析是对中国残联财务状况和收支情况进行分析和评价，为决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益分析等。3.财务部门应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财