局基层单位财务制度

PAGE局基层单位财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]局基层单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基层单位各项工作的顺利开展，促进基层单位健康稳定发展。适用范围本制度适用于[公司/组织名称]局所属的各基层单位，包括但不限于各科室、下属分支机构等。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基层单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基层单位所有财务活动，做到全面管理，不留死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠，为决策提供准确依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现基层单位经济效益和社会效益的最大化。管理职责1.基层单位负责人职责对本单位财务工作负总责，领导和监督本单位财务制度的执行。审批重大财务事项，确保财务决策符合单位整体利益和发展战略。定期了解本单位财务状况，协调解决财务工作中的问题。2.财务部门职责具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。严格执行财务制度，按照规定进行财务收支核算和管理。编制财务报表，及时、准确地反映本单位财务状况和经营成果。加强财务分析，为单位领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批程序。按照职责分工，负责本部门相关费用的控制和管理，确保费用支出合理合规。及时向财务部门提供与财务核算有关的资料和信息。财务预算管理预算编制1.预算编制原则：遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合基层单位年度工作计划和工作目标，科学合理地编制财务预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程基层单位各部门根据年度工作计划和工作目标，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入、支出、资产购置等方面。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体财务状况和发展战略，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经基层单位负责人审核后，提交上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，基层单位将年度预算分解到各部门，并下达执行。预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，基层单位可提出预算调整申请。2.调整程序基层单位各部门根据实际情况，提出预算调整建议，说明调整原因、调整金额及调整对单位财务状况和工作的影响。财务部门对各部门的预算调整建议进行审核和汇总，提出单位预算调整方案。单位预算调整方案经基层单位负责人审核后，提交上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，基层单位按照调整后的预算执行。收入管理收入范围1.财政拨款收入：指基层单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指基层单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、培训费、科研收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：指基层单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指基层单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指基层单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入捐赠收入等。收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.上级补助收入：按照实际收到的金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的金额确认收入。5.经营收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。6.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。收入管理要求1.依法组织收入：基层单位应严格按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入票据管理：基层单位应按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。3.收入核算管理：财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。4.收入监督检查：基层单位应加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。支出管理支出范围1.人员经费支出：指基层单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指基层单位用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指基层单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括专项业务费、基本建设项目支出等。4.资本性支出：指基层单位购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。支出审批1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确”的原则，根据支出金额大小和性质不同，确定审批权限和审批程序。2.审批流程基层单位各部门根据工作需要，提出费用支出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。部门负责人对本部门的费用支出申请进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导对费用支出申请进行审批，签署意见后报基层单位负责人审批。基层单位负责人对重大费用支出申请进行审批，签署意见后报上级主管部门审批（如需）。财务部门对经过审批的费用支出申请进行审核，审核无误后办理报销手续。支出标准1.人员经费支出标准：严格按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资、福利等各项待遇落实到位。2.公用经费支出标准：根据基层单位实际情况，制定合理的公用经费支出标准，明确各项费用的开支范围和限额。办公费：按照实际工作需要，合理控制办公用品的购置数量和金额。印刷费：根据印刷业务量和印刷质量要求，选择合适的印刷厂家，控制印刷费用支出。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，严格控制水电费支出。邮电费：按照规定的标准和范围报销邮电费，严禁超标准报销。差旅费：严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确差旅费的报销标准和审批程序。会议费：按照会议实际需要，合理控制会议规模和费用支出，严禁借会议名义变相旅游。培训费：根据培训内容和培训对象，选择合适的培训方式和培训机构，控制培训费用支出。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和陪餐人数，严禁超标准接待。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围报销公务用车运行维护费，加强公务用车管理，降低运行成本。3.项目支出标准：根据项目预算和项目实施进度，合理控制项目支出，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.资本性支出标准：按照国家和地方有关规定，结合基层单位实际情况，制定资本性支出标准，严格控制固定资产、无形资产等长期资产的购置和建设。支出核算1.核算原则：按照国家统一的会计制度和财务制度进行核算，确保支出核算准确、规范。2.核算方法：根据支出性质和用途，分别计入相应的会计科目，如人员经费支出计入“事业支出——基本工资”等科目，公用经费支出计入“事业支出——办公费”等科目，项目支出计入“项目支出——专项业务费”等科目，资本性支出计入“固定资产”等科目。3.核算要求：财务部门应加强对支出核算的管理，定期对支出进行核对和分析，确保支出数据真实、完整。同时，按照规定编制财务报表，及时、准确地反映基层单位财务状况和经营成果。支出监督1.内部监督：基层单位应建立健全内部监督机制，加强对支出的日常监督和检查。财务部门应定期对支出情况进行审计和分析，发现问题及时整改。同时，接受职工代表大会等民主监督。2.外部监督：基层单位应接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。资产管理资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指基层单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指基层单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资或者购买国债的行为。资产购置1.购置计划：基层单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、金额等。资产购置计划应纳入单位年度预算。2.购置审批：资产购置计划经基层单位负责人审核后，提交上级主管部门审批（如需）。重大资产购置项目应按照规定进行可行性研究和论证，并报相关部门审批。3.购置方式：资产购置应按照规定的方式进行，包括政府采购、自行采购等。政府采购应严格按照政府采购法律法规和相关规定执行。资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时上报，并进行相应的账务处理。加强固定资产的维护保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政。2.流动资产和无形资产的管理加强货币资金管理规范，现金收付和银行结算业务，确保货币资金安全。对应收及预付款项进行定期清理，及时催收欠款，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效使用。资产处置1.处置原则：资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规，避免国有资产流失。2.处置方式：资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。3.处置程序基层单位各部门根据资产实际情况，提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、金额等，并附相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，审核无误后报基层单位负责人审批。基层单位负责人对资产处置申请进行审批，签署意见后报上级主管部门审批（如需）。上级主管部门审批通过后，基层单位按照规定的处置方式进行资产处置，并及时进行账务处理。财务报告与分析财务报告1.报告种类：基层单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后报上级主管部门。3.报告报送时间：基层单位应按照上级主管部门规定的时间报送财务报告，确保财务信息及时传递。财务分析1.分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，揭示财务活动中存在的问题，为单位领导决策提供依据。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，对财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并提出改进建议。财务分析报告应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后报上级主管部门。财务监督内部监督1.监督机构：基层单位应建立健全内部监督机制，成立内部监督领导小组，负责对本单位财务工作进行监督检查。内部监督领导小组由单位负责人、财务负责人及相关部门负责人组成。2.监督内容：内部监督主要包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行监督检查。3.监督方式：