销售企业内部财务制度

PAGE销售企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范销售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本销售企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务处理应遵循会计准则和相关规定，确保数据准确无误。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责企业财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行企业财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确无误。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的责任心和职业道德。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。4.财务经理应具有中级以上会计职称，从事财务工作五年以上。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.根据企业实际情况，在不违反会计准则的前提下，可对明细科目进行适当调整。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制1.企业定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务经理审核后报企业管理层和相关部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合规、低成本的原则，通过银行贷款、股权融资等方式筹集资金。3.企业应与金融机构保持良好的合作关系，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.企业建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算编制、执行和控制。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用安全。（三）资金审批流程1.资金支出申请部门填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等。2.申请表经部门负责人签字后，提交财务部门审核。3.财务部门审核资金支出的合理性、合规性和预算执行情况，审核通过后报企业管理层审批。4.企业管理层审批通过后，由出纳办理资金支付手续。（四）资金安全管理1.企业加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度。2.严格执行现金、银行存款管理制度，确保资金收付安全。3.定期对资金进行盘点和核对，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、销售业务财务管理制度（一）销售合同管理1.销售合同签订前，业务部门应进行合同评审，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。2.财务部门参与销售合同评审，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等财务条款。3.销售合同签订后，业务部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。（二）销售收入确认1.企业按照会计准则规定确认销售收入，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方为标志。2.销售商品收入应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（三）销售收款管理1.业务部门负责销售款项的催收工作，确保款项及时足额收回。2.财务部门建立销售台账，记录销售业务的详细情况，定期与业务部门核对销售数据。3.对于逾期未收回的款项，财务部门应及时向业务部门反馈，并协助业务部门采取措施进行催收。（四）销售费用管理1.销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费等费用。2.销售费用应按照预算进行控制，严格执行费用审批制度。3.财务部门对销售费用进行核算和监督，确保费用支出合理合规。六、采购业务财务管理制度（一）采购合同管理1.采购合同签订前，采购部门应进行合同评审，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。2.财务部门参与采购合同评审，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等财务条款。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）采购成本核算1.采购成本包括商品价款、运输费、装卸费、保险费等费用。2.财务部门按照实际发生的成本进行核算，确保采购成本准确无误。3.对于采购过程中发生的折扣、返利等，应按照规定进行账务处理。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照合同约定执行，确保付款及时准确。2.采购部门填写付款申请表，经部门负责人签字后，提交财务部门审核。3.财务部门审核付款申请的合理性、合规性和合同执行情况，审核通过后报企业管理层审批。4.企业管理层审批通过后，由出纳办理付款手续。（四）采购费用管理1.采购费用包括采购人员差旅费、业务招待费等费用。2.采购费用应按照预算进行控制，严格执行费用审批制度。3.财务部门对采购费用进行核算和监督，确保费用支出合理合规。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经企业管理层审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.企业按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.企业按照国家规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。2.财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报纳税。3.定期对企业税务情况进行自查，发现问题及时整改，确保税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合企业实际情况，制定合理的筹划方案，并报企业管理层批准。（三）税务风险管理1.企业建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务工作顺利进行。九、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.企业建立内部财务监督制度，对财务活动进行日常监督检查。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、财务核算等情况进行自查，发现问题及时整改。3.企业内部审计部门定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部审计1.企业按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及