内蒙古中小学校财务制度

PAGE内蒙古中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范内蒙古中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合内蒙古中小学校的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于内蒙古自治区行政区域内各级各类公办中小学校及中等职业学校（以下统称学校）。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，依法组织收入，严格控制支出，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：学校应当如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：学校财务管理应当涵盖学校所有经济活动，确保财务收支的全面性和系统性。4.收支平衡原则：学校应当合理编制预算，严格执行预算，保持收支平衡，不得编制赤字预算。5.效益性原则：学校应当加强经济核算，提高资金使用效益，降低办学成本。（四）管理体制1.财政部门：内蒙古自治区财政部门负责制定学校财务管理制度，指导和监督学校财务管理工作，保障学校经费供给，审核学校年度预决算。2.教育部门：内蒙古自治区教育部门负责指导学校财务管理工作，会同财政部门制定学校经费标准和财务管理办法，监督学校财务制度的执行情况。3.学校：学校应当建立健全财务管理制度，配备合格的财务人员，负责学校财务管理工作，组织实施学校年度预决算，合理使用各项经费，确保学校财务工作规范有序。二、财务管理职责（一）学校负责人职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织领导学校财务管理工作。2.组织编制和执行学校年度预决算，对学校财务工作负总责。3.建立健全学校财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。4.合理安排学校经费，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展。5.定期研究分析学校财务状况，及时解决财务管理中存在的问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，负责学校财务管理的具体工作。2.编制学校年度预决算草案，组织实施学校年度预决算，定期编制财务报告。3.负责学校财务核算，严格执行财务制度，规范财务收支行为。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为。6.负责学校财务监督，对学校财务活动进行全过程监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。7.参与学校经济决策，为学校发展提供财务支持和建议。（三）其他部门职责1.学校各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务制度，确保本部门经费使用合理合规。2.学校各部门应当按照学校预算安排，合理使用经费，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。3.学校各部门应当定期向财务部门报送经费使用情况，接受财务部门的监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：学校预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校预算编制应当涵盖学校所有收入和支出，确保预算的全面性和完整性。3.真实性原则：学校预算编制应当以实际情况为依据，真实反映学校收支状况和事业发展计划。4.稳妥性原则：学校预算编制应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则：学校预算编制应当注重绩效目标，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校应当根据国家有关规定和学校事业发展计划，参考以前年度预算执行情况，结合当年财力状况，编制年度预算草案。2.学校预算编制应当采用零基预算法，按照轻重缓急合理安排各项支出，不得延续以往不合理的支出项目。3.学校应当加强预算编制的科学性和准确性，提高预算编制质量。（三）预算审批程序1.学校年度预算草案应当经学校领导班子集体研究讨论通过后，报教育部门审核。2.教育部门应当对学校年度预算草案进行审核，提出审核意见，报财政部门审批。3.财政部门应当对教育部门报送的学校年度预算草案进行审批，下达学校年度预算控制数。4.学校应当根据财政部门下达的年度预算控制数，编制正式年度预算，报教育部门备案。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行年度预算，确保预算的严肃性和权威性。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强预算执行的跟踪、监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校预算一经批准，原则上不得调整。因特殊情况需要调整预算的，学校应当按照规定程序报教育部门和财政部门审批。（五）预算绩效管理1.学校应当建立健全预算绩效管理机制，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。2.学校应当按照财政部门的要求，编制年度预算绩效目标，报教育部门审核。3.学校应当对预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效自评，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，提高预算执行的有效性和绩效目标的完成率。4.教育部门应当对学校预算绩效管理工作进行指导和监督，对绩效自评结果进行审核和评价。5.财政部门应当对学校预算绩效管理工作进行考核和评价，并将考核评价结果作为安排学校预算的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校收入应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，依法组织收入。2.足额收取原则：学校应当按照规定的收费项目和收费标准，足额收取各项收入，不得擅自减免学费、住宿费等。3.收支两条线原则：学校应当严格执行收支两条线管理规定，将各项收入及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。4.票据管理原则：学校应当按照国家有关规定，加强票据管理，使用合法有效的票据收取各项收入，不得使用非法票据或白条收费。（三）收入核算与管理1.学校应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.学校应当加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入管理流程。3.学校应当定期对各项收入进行清理核对，确保收入及时足额入账，防止收入流失。4.学校应当加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.其他资本性支出：指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，依法组织支出。2.效益性原则：学校应当加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，不得铺张浪费。3.专款专用原则：学校应当按照规定的用途使用专项资金，不得擅自改变专项资金用途。4.勤俭节约原则：学校应当树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校重大支出项目应当经学校领导班子集体研究讨论通过后，报教育部门和财政部门审批。（四）支出核算与管理1.学校应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.学校应当加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，规范支出管理流程。3.学校应当定期对各项支出进行清理核对，确保支出合规合理，防止支出失控。4.学校应当加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，严格按照规定的用途使用专项资金，确保专项资金专款专用。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.学校应当加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用期限、价值等信息。5.学校应当加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，严格按照规定的程序进行对外投资，确保对外投资安全有效。（三）资产处置1.学校资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定的程序进行。2.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.学校资产处置应当报教育部门和财政部门审批，未经审批不得擅自处置。4.学校资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校从财政部门、金融机构、其他单位等借入的款项。2.应付及预收款项：指学校应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指学校按照规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。（二）负债管理制度1.学校应当建立健全负债管理制度，加强负债管理，防范财务风险。2.学校应当合理控制负债规模，不得盲目举债，确保学校财务状况稳定。3.学校应当加强对借入款项的管理，严格按照规定的程序进行借款，确保借款用途合理合规。4.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，防止形成坏账。5.学校应当加强对应缴款项的管理，严格按照规定的期限和金额上缴应缴款项，不得拖欠。（三）债务偿还1.学校应当按照借款合同约定的期限和金额偿还债务，不得逾期偿还。2.学校应当合理安排资金，确保债务偿还资金来源，防止因债务偿还困难影响学校正常运转。3.学校应当加强对债务偿还情况的跟踪和监控，及时发现和解决债务偿还中存在的问题。八、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督机制，加强财务监督，确保财务活动合法合规。2.学校应当设立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。3.学校财务监督小组应当由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，定期对学校财务活动进行检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）内部监督1.学校应当加强内部财务监督，建立健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。2.学校应当定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正财务制度执行中存在的问题。3.学校应当加强对财务人员的管理，定期对财务人员进行培训和考核，