运管局财务制度

PAGE运管局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范运管局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障运管局各项工作的顺利开展，促进交通运输事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于运管局机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖运管局所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置运管局应设立独立的财务管理机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责组织、实施和监督本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责运管局的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与运管局重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核。协调与财政、审计等部门的关系，维护单位财务利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确、完整。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、保管和移交。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.运管局应按照财政部门的要求，结合本单位工作任务和事业发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应按照规定的程序进行，广泛征求各部门意见，经单位领导班子审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.运管局应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报财政部门审批。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得超预算支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经单位领导班子审核后报财政部门审批。3.财政部门批准调整预算后，运管局应及时调整预算，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围运管局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应按照市场规则进行核算和管理，确保收入真实、合法。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据开具规范、准确。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。2.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围运管局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.项目支出：由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门审核、单位领导审批后执行。3.大额支出：超过规定限额的支出，应按照规定的程序进行集体研究决策。（四）人员经费支出1.人员经费支出应严格按照国家有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.加强对人员经费支出的管理，严格控制加班补贴、奖金等发放范围和标准。（五）公用经费支出1.公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出。2.加强对办公用品、设备购置等支出的管理，严格执行政府采购制度，确保采购行为规范、透明。（六）项目支出1.项目支出应按照项目预算和合同要求执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，提高项目资金使用效益。（七）基本建设支出1.基本建设支出应按照国家有关规定和基本建设程序进行管理，确保项目建设质量和进度。2.加强对基本建设项目资金的核算和监督，严格控制建设成本。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.运管局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保资产安全、完整。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制应收账款和预付账款的规模，及时清理往来款项。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时登记固定资产卡片，做到账卡相符、账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。（四）无形资产1.无形资产是指运管局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记和入账手续。3.无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理（一）负债范围运管局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.运管局应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报财务信息。3.财务报告应及时报送财政部门、主管部门等相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对运管局的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供依据。3.根据财务分析结果，及时发现问题并提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财经法规和财务制