浙江省民办学校财务制度

PAGE浙江省民办学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江省民办学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校健康、稳定发展，维护学校和师生的合法权益，促进教育事业的持续进步。（二）适用范围本制度适用于浙江省行政区域内依法设立的各类民办学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、高等学校等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育资源的利用效率。二、财务管理体制（一）决策机构职责学校董事会或理事会等决策机构负责审议学校财务预算、决算，制定财务管理制度，决定重大财务事项等。应建立健全决策机制，确保决策的科学性和公正性。（二）财务部门设置与职责学校应设置独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责学校的会计核算、财务管理、资金管理、财务监督等工作，具体职责如下：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.制定和执行学校财务管理制度，规范财务行为。3.负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期进行财务分析，为学校决策提供依据。5.加强财务监督，防范财务风险，确保学校财务安全。（三）财务人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。3.加强对财务人员的职业道德教育，严格遵守财经纪律，廉洁奉公，诚实守信。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定和学校发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校实际情况，合理安排各项收入和支出。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收费标准、招生计划、捐赠收入等因素进行预测；支出预算应分为人员支出、公用支出、项目支出等，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.学校应广泛征求各部门意见，对预算草案进行充分论证和审核，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.学校应严格执行预算，确保各项收支按照预算安排执行。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期检查预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由学校财务部门提出调整方案，经学校决策机构审议通过后执行。3.调整后的预算应及时报送相关部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括学费、住宿费、培训费、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校收费应严格按照国家和浙江省有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应向社会公示，接受学生、家长和社会的监督。3.学校应使用财政部门统一监制的收费票据，依法依规收取费用。（三）捐赠收入管理1.学校应加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度。对捐赠收入应进行专项核算，专款专用。2.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、方式等内容。捐赠协议应报学校决策机构备案。3.学校应按照捐赠协议使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。如确需改变捐赠用途的，应征得捐赠人的同意，并报相关部门备案。（四）政府补助收入管理1.学校应积极争取政府补助收入，按照规定的用途和要求使用政府补助资金。2.加强对政府补助收入的核算和管理，确保资金使用合规、透明。3.定期向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府监督检查。五、支出管理（一）支出范围与分类学校支出包括人员支出、公用支出和项目支出等。人员支出主要包括教职工工资、奖金、福利等；公用支出主要包括办公费、水电费、差旅费等；项目支出主要包括教学设备购置、基本建设等专项支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和开支标准。对超标准、超范围的支出不予报销。3.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，便于查询和核对。（三）成本核算与控制1.学校应加强成本核算，逐步建立成本核算体系。对教育教学活动中的各项成本进行合理归集和分配，计算教育成本。2.通过成本核算，分析成本构成和变动情况，采取有效措施控制成本，提高办学效益。3.加强对固定资产、无形资产等资产的管理，合理计提折旧和摊销，准确核算资产成本。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产日常管理，确保资产安全完整。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，做到账款相符。3.银行存款管理应按照国家有关规定开设银行账户，加强对银行账户的监控，确保资金安全。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。4.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，及时清理应收账款，减少坏账损失。5.存货管理应建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等流程。对固定资产进行分类核算和管理，设置固定资产明细账和卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行，经学校决策机构批准后办理相关手续。处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行记录。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债分类与管理原则学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。应加强负债管理，合理控制负债规模，防范财务风险。负债管理应遵循以下原则：1.适度举债原则：根据学校发展需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险可控原则：对负债进行风险评估，采取有效措施控制负债风险，确保学校财务安全。3.规范管理原则：严格按照国家有关规定进行负债管理，规范举债程序，明确债务责任。（二）举债审批与管理1.学校举债应经学校决策机构审议通过，并报教育主管部门备案。举债应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等内容。2.加强对举债资金的管理，确保资金专款专用，按照借款合同约定及时偿还债务。3.定期对学校负债情况进行分析和评估，及时调整负债结构，降低负债成本。八、财务清算（一）清算条件学校发生下列情形之一的，应当进行财务清算：1.因分立、合并而终止的；2.章程规定的终止事由出现的；3.被依法撤销的；4.根据法律法规规定应当进行清算的其他情形。（二）清算程序1.学校决定进行清算后，应成立清算组。清算组由学校决策机构成员、财务人员及相关人员组成。2.清算组应在规定的时间内开展清算工作，编制资产负债表和财产清单，制定清算方案。清算方案应报学校决策机构审议通过，并报教育主管部门备案。3.清算组按照清算方案对学校财产进行清理、作价和处理，清偿债务。在清算期间，学校不得开展清算以外的活动。4.清算结束后，清算组应编制清算报告，报学校决策机构和教育主管部门审批。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校决策机构报告审计结果。3.加强对学校各部门财务活动的监督，建立健全财务公开制度，定期公布学校财务收支情况，接受师生和社会的监督。（二）外部监督1.学校应接