画室财务制度

PAGE画室财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范画室的财务行为，加强财务管理，保障画室的正常运营和发展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，维护画室及相关方的合法权益。2.适用范围本制度适用于[画室具体名称]及其所属各部门、分支机构以及所有参与画室经济活动的人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映画室的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖画室财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，以便及时掌握画室财务动态。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置画室设立独立的财务部门，负责统一管理画室的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责画室的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与画室重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理体系，完善财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向画室管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护画室良好的外部财务环境。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理1.预算编制原则以画室发展战略为导向，结合画室年度经营目标，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑画室的实际情况和市场变化，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与，各部门应积极配合财务部门，共同完成预算编制工作。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整和补充预算，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为一年）的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据画室年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制画室年度财务预算草案。预算草案审议与批准：画室年度财务预算草案经财务负责人审核后，提交画室管理层审议。经审议通过后的预算草案报画室董事会批准后执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报画室管理层审议，经批准后下达调整通知。四、收入管理1.收入范围画室的收入主要包括学费收入、培训课程销售收入、教材销售收入、场地租赁收入、其他业务收入等。2.学费收入管理学费收取应严格按照画室制定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。学费收取应开具合法有效的票据，票据内容应包括收费项目、收费金额、收费日期等。财务部门应定期核对学费收入，确保学费收入及时足额入账。对于欠费学生，应及时进行催缴，并记录催缴情况。3.培训课程销售收入管理培训课程销售应签订销售合同（协议），明确课程内容、收费标准、授课时间、授课地点、付款方式等条款。按照销售合同（协议）约定的收款方式及时收取培训课程销售款项，确保款项及时足额到账。财务部门应根据销售合同（协议）和收款情况，及时确认培训课程销售收入，并进行相应的账务处理。4.教材销售收入管理教材销售应按照市场价格合理定价，并按照规定开具销售发票。建立教材库存管理制度，定期盘点教材库存，确保教材库存数量与账目相符。财务部门应根据教材销售情况，及时确认教材销售收入，并进行相应的账务处理。5.场地租赁收入管理场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。按照租赁合同约定的租金支付方式及时收取场地租赁款项，确保款项及时足额到账。财务部门应根据租赁合同和收款情况，及时确认场地租赁收入，并进行相应的账务处理。6.其他业务收入管理对于其他业务收入，如举办活动收入、合作项目收入等，应按照相关合同（协议）约定及时收取款项，并进行相应的账务处理。财务部门应加强对其他业务收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，合理控制支出规模，提高资金使用效益。实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程，确保支出审批的科学性和公正性。2.支出审批流程费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用的合法性、合规性、准确性以及报销手续是否齐全。审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人根据审核情况进行审批，对于重大支出项目，需报画室管理层审批。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。采购付款流程采购部门根据画室的采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同（协议），明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购部门将采购合同（协议）副本提交财务部门备案。采购商品或服务到货后，采购部门填写验收单，组织相关人员进行验收，验收合格后在验收单上签字确认。采购人员凭验收单、采购合同（协议）、发票等原始凭证填写付款申请单，按照费用报销流程进行审批。财务部门审核付款申请单及相关原始凭证无误后，办理付款手续。3.支出分类管理人员费用支出包括工资、奖金、福利、社保、公积金等，按照国家有关规定和画室的薪酬制度进行核算和发放。严格控制人员费用支出，确保人员费用与画室经营效益相匹配。教学费用支出包括教材费、教具费、教学设备购置与维护费、教师课酬等，用于保障教学活动的正常开展。教学费用支出应根据教学计划和实际需要进行合理安排，提高教学资源的使用效率。行政办公费用支出包括办公用品费、水电费、差旅费、通讯费、办公设备购置与维护费等，用于维持画室日常行政管理工作的运转。加强行政办公费用支出管理，严格控制各项费用标准，节约使用办公资源。市场推广费用支出包括广告宣传费、活动策划费、市场调研费等，用于提升画室的知名度和市场竞争力。市场推广费用支出应根据画室的市场推广计划和预算进行控制，确保费用支出的效果和效益。其他支出对于不属于以上分类的其他支出，应按照相关规定进行审核和管理，确保支出合理合规。六、资产管理1.流动资产货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与相关部门沟通，采取有效措施进行催收，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，追究责任，并按照规定进行处理。存货包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的数量和质量与账目相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[具体金额标准]），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等。固定资产购置固定资产购置应按照画室的预算和实际需要进行申请和审批。购置固定资产应签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间等条款。固定资产到货后，组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。固定资产折旧按照国家有关规定和画室的固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，并进行相应的账务处理。固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况、价值等情况，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用核算方法根据画室的经营特点和管理要求，采用适合的成本费用核算方法，如品种法、分批法等。对于教学成本，应按照课程类别、授课教师、教学时间等进行明细核算，以便准确计算教学成本。对于行政办公成本、市场推广成本等，应按照费用项目进行核算，便于分析和控制各项费用支出。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门，并定期对成本费用预算执行情况进行考核和评价。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，合理安排教学资源，减少不必要的教学环节；加强办公用品管理，节约使用办公耗材等。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖画室财务专用章。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对画室的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。通过财务分析，揭示画室财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为画室管理层决策提供依据。财务分析报告应包括以下内容：财务状况概述：对资产负债表、利润表、现金流量表的主要数据进行简要介绍。财务指标分析：计算并分析各项财务指标，如偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等），评估画室的财务绩效。财务状况变动分析：分析资产、负债、所有者权益的增减变动情况及其原因，以及现金流量的来源和用途。存在问题与建议：指出画室在财务管理方面存在的问题，如成本费用控制不力、资金周转困难等，并提出相应的改进建议和措施。九、财务监督与审计1.内部财务监督画室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料