农产品配送财务制度

PAGE农产品配送财务制度一、总则（一）目的为加强本农产品配送公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在农产品配送业务活动中涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司固定资产、流动资产等资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。负责公司资金管理，合理调配资金，确保资金安全和正常周转。定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，及时、准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司固定资产、流动资产等资产管理，定期进行清查盘点，编制资产清查报告。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行分析和反馈。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，确保档案资料的安全完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据和信息。定期与银行核对账目,编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据农产品配送业务特点，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计报表须经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。会计档案的保管期限和销毁办法按照国家有关规定执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源合法、可靠。2.公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，明确筹资用途、规模、方式、期限等，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，严格控制费用开支，杜绝不合理支出。3.公司采购农产品等物资应按照合同约定支付款项，确保资金支付安全。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司与客户、供应商等进行资金结算时，应严格按照合同约定办理，确保资金收付的合法性和合规性。3.公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金账实相符。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全管理，确保资金安全。2.公司库存现金应严格按照规定限额存放，超过限额部分应及时存入银行。3.公司应加强对银行账户的管理，定期更换银行账户密码，防止账户信息泄露。4.公司应建立资金安全检查制度，定期对资金安全情况进行检查，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置资产符合公司业务发展需要。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合法性和合规性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货、应收账款、预付账款等。公司应加强流动资产的管理，提高资产使用效率。2.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。3.公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。4.存货采购应按照规定的审批流程进行审批，确保采购存货符合公司业务发展需要。5.存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量合格。6.存货保管应做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。7.存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出存货的准确性和合理性。8.公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应按照规定进行处理。（三）应收账款管理1.应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。。2.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、监控和催收工作。3.销售部门应在签订销售合同前对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。4.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，为催收工作提供依据。5.销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期账款应及时采取有效措施进行催收，降低坏账风险。6.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后作为坏账损失处理。（四）预付账款管理1.预付账款是指公司按照合同规定预付给供应单位的款项。2.公司应建立预付账款管理制度，加强对预付账款的审批、核算和监控工作。3.预付账款支付应按照规定的审批流程进行审批，确保预付账款支付的合理性和必要性。4.财务部门应及时记录预付账款的发生、结算情况，定期对预付账款进行核对，确保账实相符。5.对于超过合同约定结算期限的预付账款，应及时与供应单位沟通，查明原因，采取有效措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算农产品配送业务的成本和费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用分类1.采购成本：包括农产品采购价格、运输费用、装卸费用等。2.加工成本：如农产品分拣、包装等加工过程中发生的人工费用、材料费用等。3.运输成本：配送过程中发生的车辆燃油费、维修保养费、司机薪酬等。4.仓储成本：仓库租赁费用、仓储设备折旧费用、仓储管理人员薪酬等。5.管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。6.销售费用：公司为销售农产品而发生的各项费用，如市场推广费、销售人员薪酬等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。2.各部门应根据公司年度预算编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。3.财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法、合规。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润。公司按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司年度终了后，由财务部门编制年度利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，提交股东会或股东大会审议批准。3.股东会或股东大会批准后，由财务部门按照规定进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整，申报期限及时。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，充分考虑税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和处理潜在的税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、内部