建筑合伙企业财务制度

PAGE建筑合伙企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[建筑合伙企业名称]（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化，提高企业经济效益，维护企业及合伙人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[建筑合伙企业名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大经济决策，对财务事项进行审核和监督。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行情况分析。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算原则企业应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。企业应采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应报经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证填制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、摘要清楚、金额准确、编号连续、字迹工整。4.会计账簿登记企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账，确保会计账簿记录的准确性和连续性。5.财务报表编制企业应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集企业应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括合伙人出资、银行贷款、发行债券等。合伙人应按照合伙协议的约定按时足额缴纳出资。企业应加强对合伙人出资的管理，确保出资及时、足额到位。企业向银行贷款或发行债券等筹集资金，应符合国家有关法律法规和金融政策的规定，履行相关审批手续。2.资金使用企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应报经财务负责人批准。企业应加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效。重大资金支出应实行集体决策。3.资金结算企业应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，不得坐支现金。银行结算应通过企业基本账户或专用账户进行，不得出租、出借银行账户。4.资金内部控制企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全管理。定期进行资金清查，确保账实相符。对发现的资金盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理。加强对资金风险的防范和控制，合理安排资金结构，降低资金成本，确保企业资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类企业的成本费用包括工程成本、期间费用等。工程成本是指企业在建筑施工过程中发生的各项费用，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。期间费用是指企业在一定会计期间内发生的与生产经营活动无直接关系的各项费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核。编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目组。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝浪费和不合理支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。4.成本费用报销企业应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、利润分配与亏损分担1.利润分配原则企业的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应按照合伙协议的约定进行，确保合伙人的合法权益。2.利润分配顺序企业实现的净利润，应首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由合伙协议约定。向合伙人分配利润，按照合伙协议约定的比例进行分配。3.亏损分担企业发生的亏损，由合伙人按照合伙协议的约定分担。合伙协议未约定亏损分担比例的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分担。七、财务预算管理1.预算编制原则企业应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。预算编制应结合企业战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、政策变化等因素。预算编制应做到全面性、准确性、可行性和严肃性。2.预算编制方法企业采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程企业应在每年年末制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。各部门、各项目组应根据企业预算编制方案，结合本部门、本项目组的实际情况，编制本部门、本项目组的预算草案。财务部门对各部门、各项目组的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经合伙人会议审议通过后，报经企业法定代表人批准后执行。4.预算执行与控制企业应将财务预算指标分解到各部门、各项目组，明确各部门、各项目组的预算执行责任。各部门、各项目组应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向合伙人会议汇报预算执行情况，为企业决策提供依据。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等重大因素影响，导致预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，企业应及时调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或项目组编制预算调整方案，经财务部门审核后，报合伙人会议审议通过，报经企业法定代表人批准后执行。八、财务监督与审计1.财务监督企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。企业应接受合伙人、债权人、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.内部审计企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应制定内部审计计划，定期对企业财务状况、内部控制制度等进行审计检查，并出具审计报告。对内部审计发现的问题，企业应及时采取措施进行整改，加强内部控制，防范财务风险。3.外部审计企业应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范的要求，对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。企业应认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向合伙人会议汇报。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等与企业财务活动相关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照国家有关档案管理的规定，对财务档案进行分类、整理、装订和编号。3.财务档案保管企业应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限