建筑施工企业财务制度

PAGE建筑施工企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保企业稳健运营，实现可持续发展，适应国家法律法规及行业监管要求，保障企业及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各项目部、分公司等内部独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务通则，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置与处置、成本费用控制、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）人员职责与权限1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，为企业决策提供财务支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：包括企业的注册资本、留存收益等，是企业资金的重要组成部分。2.银行借款：根据企业经营需要，合理向银行申请各类贷款，如短期流动资金贷款、长期固定资产贷款等。3.其他融资方式：如发行债券、融资租赁、商业信用等，在符合法律法规和企业实际情况的前提下，积极拓展融资渠道。（二）筹资决策与审批1.企业进行筹资活动前，应进行充分的市场调研和可行性分析，制定合理的筹资方案。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资风险等内容。2.筹资方案需经企业管理层审议通过，并报董事会审批。重大筹资决策应提交股东大会审议决定。3.财务部门应根据审批通过的筹资方案，及时办理相关筹资手续，确保资金按时足额到位。（三）资金管理1.现金管理严格执行现金库存限额管理制度，超出限额的现金应及时存入银行。加强现金收支管理，确保现金收付的合规性和安全性。严禁坐支现金，不得白条抵库。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的监控，防止出租、出借银行账户等违规行为。3.资金预算管理财务部门应根据企业的经营计划和投资项目，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金缺口等内容。加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。四、资产购置与处置（一）固定资产购置1.企业根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置资产的名称、规格型号、数量、预计购置时间、资金来源等内容。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。在购置过程中，应签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务。3.财务部门应按照采购合同的约定，及时支付货款。对于需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕并验收合格后，办理固定资产入账手续。（二）固定资产折旧与减值1.固定资产折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况，合理选择直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。2.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试。经测试确需计提减值准备的，应按照规定计提减值准备，并计入当期损益。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置前，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除。3.固定资产处置完成后，应及时办理固定资产的注销手续，并进行账务处理。（四）流动资产与其他资产1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。加强流动资产的管理，确保其安全完整和有效利用。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。加强存货管理，合理确定存货储备量，优化存货结构，降低存货成本。2.其他资产：如无形资产、长期待摊费用等。按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产价值的准确计量和合理摊销。五、成本费用控制（一）成本费用核算原则1.建筑施工企业的成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照工程项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用项目1.直接成本：包括直接材料、直接人工和机械使用费等。直接材料是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用；直接人工是指在施工过程中直接从事工程施工的工人的工资、奖金、津贴和补贴等；机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。2.间接成本：包括施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产折旧、水电费、临时设施摊销等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.成本预算管理：在工程项目开工前，编制详细的成本预算。成本预算应包括直接成本、间接成本和期间费用等各项内容，并分解到各个成本项目和施工阶段。加强对成本预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正成本偏差。2.成本核算与分析：定期进行成本核算，编制成本报表，全面反映工程项目的成本情况。通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。3.费用审批与控制：建立严格的费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。加强对各项费用支出的审核，杜绝不合理的费用支出。对可控费用实行定额管理，严格控制费用开支。六、收入与利润分配（一）收入确认原则1.建筑施工企业的收入主要包括工程结算收入、产品销售收入、劳务收入等。收入确认应遵循《企业会计准则第14号——收入》的相关规定。2.对于工程结算收入，应在资产负债表日，按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例，确定合同完工进度，并据此确认合同收入和合同费用。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时准确地核算各项收入。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。定期对收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或类似权力机构根据企业发展需要和财务状况决定提取比例。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和股东协议等进行。企业应及时足额向投资者分配利润，维护投资者的合法权益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）、所有者权益变动表（年报）及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交企业管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力；盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价企业获取利润的能力；营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，衡量企业资产运营效率；发展能力分析主要通过计算营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，考察企业的发展潜力。3.财务分析报告应详细阐述分析的目的、方法、结果及建议等内容。分析报告应具有针对性和实用性，能够为企业决策提供有价值的参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支、资金使用、资产保管等情况进行自查，及时发现和纠正违规行为。2.企业内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.自觉接受国家财政、税务、审计等部门