矿业公司财务制度范本

PAGE矿业公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范矿业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于矿业公司及其所属各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务指标计算清晰、规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理划分收益性支出与资本性支出。7.收支平衡原则：公司财务活动应保持收支平衡，避免出现过度负债或资金闲置情况。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的高效运行。2.财务人员配备：配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并按季度进行滚动调整。财务部门负责汇总、审核各部门的资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。2.资金筹集管理公司根据生产经营和投资项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。同时，要严格按照法律法规规定履行相关手续，确保资金筹集合法合规。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、支付方式等。财务部门对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后办理资金支付手续。资金支付应严格按照审批金额和规定的支付方式进行，确保资金安全。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施进行整改。严禁挪用、挤占、截留资金，严禁超预算使用资金。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。严格按照国家有关规定和公司内部制度办理资金收付结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保账户资金安全。同时，要加强与银行的沟通与协调，维护良好的银企关系。（二）资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值真实、准确。加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司审批程序进行，严格控制购置成本。购置后应及时组织验收，确保固定资产质量符合要求。建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况、维修记录等。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.无形资产及其他资产管理公司应加强无形资产及其他资产管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产以及长期待摊费用、商誉等其他资产。明确无形资产及其他资产的确认标准、计价原则、摊销方法等，确保资产价值合理计量。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，及时办理无形资产的登记和入账手续。按照合理的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。其他资产应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。商誉应在企业合并时按照规定进行确认和计量，并按照相关规定进行后续处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法、核算流程等。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。成本费用核算应按照公司内部管理要求进行明细核算，便于成本费用的分析和控制。同时，要加强成本费用核算与预算管理、财务管理等部门的沟通与协调，确保成本费用核算数据的一致性和准确性。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制体系，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，明确各部门、各环节的成本费用控制责任。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。对重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出合理、必要。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行整改。3.成本费用分析与考核公司应定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用数据的对比分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制和决策提供依据。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用效益分析等内容。建立成本费用考核制度，对各部门、各环节的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作，提高公司经济效益。（四）收入利润管理制度1.收入管理公司应建立收入管理制度，明确收入确认原则、收入核算方法、收入结算方式等。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整。加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的管理。销售收入应按照销售合同约定的价格和结算方式进行核算，及时确认收入。其他业务收入应按照相关业务合同或协议进行核算，确保收入入账及时、准确。建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户名称等信息。加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时查明原因，并采取措施进行处理。2.利润管理公司应建立利润管理制度，加强对利润的核算、分析和分配管理。利润核算应按照国家会计准则和公司内部财务制度进行，确保利润计算准确无误。定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素和变动原因，为公司决策提供依据。利润分析应包括利润结构分析、利润趋势分析、利润与成本费用关系分析等内容。公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配方案应报公司股东大会或董事会审批后执行。三、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和公司内部制度的规定。2.真实性原则：审批事项的内容必须真实、准确，相关资料齐全。3.合理性原则：审批事项应符合公司经营目标和实际情况，具有合理性和必要性。4.完整性原则：审批流程应完整，各环节审批意见明确，签字盖章齐全。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程经办人填写财务事项审批单，详细说明事项内容、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人对事项进行审核，签署审核意见，确认事项的真实性、合理性和必要性。财务部门对事项进行复核，审核金额计算是否准确、支付方式是否合规等，签署复核意见。分管领导对事项进行审批，根据公司授权范围决定是否批准该事项。总经理对重大财务事项进行最终审批。2.重大财务事项审批流程对于重大投资、融资、资产处置等财务事项，除按照一般财务事项审批流程进行审批外，还应经过公司董事会或股东大会审议通过。具体流程如下：项目承办部门提出重大财务事项议案，详细说明事项背景、目的、方案、预期效果等，并附上可行性研究报告、资产评估报告等相关材料。财务部门对议案进行财务分析和风险评估，提出财务意见。公司内部审计部门对议案进行审计和监督，提出审计意见。董事会或股东大会对议案进行审议，根据审议结果作出决策。决策通过后，按照一般财务事项审批流程办理后续审批手续。（三）审批权限1.日常费用审批权限单笔金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的日常费用支出，由总经理审批。2.采购支出审批权限采购金额在[X]元以下的采购项目，由采购部门负责人审批。采购金额在[X]元至[X]元之间的采购项目，由分管领导审批。采购金额在[X]元以上的采购项目，由总经理审批。3.投资、融资、资产处置等重大财务事项审批权限投资、融资、资产处置等重大财务事项的审批权限按照公司董事会或股东大会的决议执行。四、财务报告与分析制度（一）财务报告制度1.财务报告编制要求公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。财务人员应严格按照财务核算结果编制财务报告，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。2.财务报告报送流程月度财务报告应在月度终了后[X]个工作日内编制完成，经财务部门负责人审核后报送公司管理层和相关部门。季度财务报告应在季度终了后[X]个工作日内编制完成，经财务部门负责人、分管领导审核后报送公司管理层和相关部门，并按照规定报送税务机关等外部机构。年度财务报告应在年度终了后[X]个工作日内编制完成，经注册会计师审计后，报公司股东大会审议通过，并按照规定报送相关政府部门和监管机构。（二）财务分析制度1.财务分析内容公司应定期开展财务分析工作，财务分析内容应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动的规律和趋势，为公司决策提供依据。财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等，了解公司资产、负债和所有者权益的构成情况及其变化趋势。经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，分析公司经营活动的盈利能力和发展趋势。现金流量分析应包括现金流入、现金流出、现金净流量分析等，了解公司现金流量状况及其对公司经营和发展的影响。财务比率分析应包括偿债能力比率分析、营运能力比率分析、盈利能力比率分析等，通过计算和分析各项财务比率，评价公司财务状况和经营成果。2.财务分析方法财务分析应采用多种方法进行，包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。通过多种方法的综合运用，全面、深入地分析公司财务状况和经营成果。比较分析法是将公司本期财务数据与上期、同行业其他公司或预算数据进行比较，找出差异，分析原因。比率分析法是通过计算各项财务比率，评价公司财务状况和经营成果。趋势分析法是对公司连续若干期的财务数据进行分析，了解公司财务状况和经营成果的发展趋势。因素分析法是通过分析影响财务指标的各个因素，确定各因素对财务指标的影响程度。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，为公司管理层提供有价值的决策信息。财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，以便公司管理层及时了解公司财务状况和经营成果，做出正确的决策。同时，财务部门应根据公司管理层的意见和建议，对财务分析工作进行改进和完善。五、财务监督与内部审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部监督公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合政府部门的监督检查工作。公司应积极配合会计师事务所等中介机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。同时，要认真对待中介机构出具的审计报告，对审计意见进行及时整改。（二）内部审计制度1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业审计知识和技能的审计人员。审计人员应持有相应的审计资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。内部审计部门应独立于财务部门和其他业务部门，直接对公司董事会负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。2.审计职责与权限内部审计部门的主要职责包括：对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督；对公司内部控制制度的建立和执行情况进行审