上海市工会财务制度

PAGE上海市工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海市工会的财务行为，加强财务管理，保障工会工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，提高资金使用效益，更好地服务工会会员和各项事业发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和上海市相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于上海市各级工会组织。（四）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务相关规定，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项收支，不得编制赤字预算。4.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，保障会员对工会财务事务的知情权、参与权和监督权。5.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）工会经费的独立管理工会应当依法建立独立的财务管理体制，工会经费独立开设银行账户，实行单独核算。（二）财务机构与人员设置各级工会应根据工作需要，设置财务机构，配备相应的财务人员。财务人员应具备专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度。（三）职责分工1.工会主席对工会财务工作负总责，领导和监督工会财务工作，确保财务工作符合法律法规和工会工作要求。2.财务部门负责具体的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报表编制、资金管理、资产管理等。3.其他部门各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，根据工会工作计划和任务，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，工会应根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，编制下一年度预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.严格执行预算工会应按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.建立预算执行分析制度定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有特殊情况需要调整预算的，如国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等。2.调整程序由工会财务部门提出预算调整方案，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（四）预算监督1.内部监督工会应建立健全内部监督制度，加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。2.外部监督接受上级工会和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。四、收入管理（一）会费收入1.会费缴纳标准会员应按照本人工资收入的[具体比例]向所在工会缴纳会费。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等收入之和。2.会费缴纳方式会员会费由所在单位工会代收，每月[具体时间]前上缴到上级工会。（二）拨缴经费收入1.拨缴比例建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.拨缴方式基层工会应督促单位行政按时足额拨缴工会经费，可采用委托银行托收、税务代收等方式。（三）上级补助收入1.上级工会补助项目包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.补助申请与审批基层工会根据实际工作需要，向上级工会提出补助申请，上级工会审核批准后给予补助。（四）政府补助收入1.政府补助项目如工会工作经费、职工活动经费、困难职工帮扶资金等。2.补助申请与管理按照政府相关部门的要求和规定，及时申请政府补助，并严格按照规定使用和管理。（五）行政补助收入1.行政补助范围与标准企业、事业单位、机关行政根据工会工作需要，给予工会一定的经费补助，补助标准由双方协商确定。2.行政补助管理行政补助收入应专款专用，严格按照规定的用途使用，并接受工会会员监督。（六）事业收入1.工会所属事业单位收入包括事业活动收入、经营收入等。2.事业收入管理按照国家有关事业单位财务管理规定，加强对事业收入的管理，确保收入合法合规。（七）投资收益1.工会投资项目包括对工会所属企业、事业单位的投资，以及其他对外投资。2.投资收益管理加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益及时足额入账。（八）其他收入1.其他收入范围如捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。2.其他收入管理按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于开展职工思想政治教育、业务技能培训、文化知识学习等活动的费用。2.文体活动支出用于组织职工开展文艺演出、体育比赛、文化展览等活动的费用。3.宣传活动支出用于工会宣传工作的费用，如制作宣传资料、举办宣传活动等。4.其他活动支出用于开展其他职工活动的费用，如职工疗养、参观学习等。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于协调劳动关系、处理劳动争议、开展劳动法律监督等方面的费用。2.劳动保护支出用于为职工购买劳动保护用品、开展劳动保护宣传教育等方面的费用。3.法律援助支出用于为职工提供法律援助、法律咨询等方面的费用。4.困难职工帮扶支出用于帮扶困难职工、开展送温暖活动等方面的费用。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部和职工培训的费用。2.会议支出用于召开工会会议、举办工会业务研讨等活动的费用。3.专项业务支出用于开展工会专项业务工作的费用，如工会组织建设、会员发展等。4.外事支出用于工会对外交流、合作等方面的费用。（四）行政支出1.人员经费支出包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建用于购买、建造工会办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的支出。2.办公设备购置用于购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的支出。3.专用设备购置用于购置工会开展业务所需的专用设备，如文体活动设备、劳动保护设备等。4.交通工具购置用于购置工会公务用车的支出。5.大型修缮用于对工会办公场所、职工活动场所等进行大型修缮的支出。（六）补助下级支出1.对下级工会的回拨补助用于对下级工会工作的支持和补助。2.专项补助根据下级工会实际工作需要，给予的专项经费补助。（七）事业支出1.工会所属事业单位的人员经费支出包括事业单位工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出包括事业单位办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务支出用于事业单位开展业务活动的费用。（八）其他支出1.资产盘亏、报废、毁损损失经批准核销的资产盘亏、报废、毁损损失。2.捐赠支出用于向社会公益事业、困难职工等捐赠的支出。3.赞助支出用于赞助与工会工作相关活动的支出。4.其他不属于以上支出范围的其他支出。（九）支出审批与控制1.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行审批制度。2.支出控制措施加强对支出的控制，严格执行财务制度和开支标准，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。应收款项应及时清理结算，不得长期挂账。3.预付款项包括预付购货款、预付工程款等。预付款项应按照合同约定及时结算，加强管理，防止出现坏账。（二）固定资产1.固定资产定义与标准使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置与处置固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时入账；固定资产处置应按照国家有关规定进行评估、审批，处置收入及时入账。4.固定资产折旧与清查按照规定计提固定资产折旧，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与范围工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销与管理按照规定进行无形资产摊销，加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全与完整。（四）资产清查与盘点1.清查盘点时间每年至少进行一次资产清查盘点。2.清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.清查盘点结果处理对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）借入款1.借入款来源与用途工会因开展工作需要，经批准向金融机构或其他单位借入的款项。借入款应专款专用，不得挪作他用。2.借入款管理按照借款合同约定及时偿还借款本息，加强对借入款的管理，防范财务风险。（二）应付个人收入1.应付工资包括工会工作人员的基本工资、绩效工资等应发工资。2.应付地方（部门）津贴补贴按照国家和地方规定发放的津贴补贴。3.应付其他个人收入包括加班工资、奖金、福利等其他应支付给个人的收入。4.应付个人收入管理按照规定及时足额发放，确保职工个人利益。（三）应付款项1.应付上级经费应上缴给上级工会的经费。2.应付下级经费应支付给下级工会的经费。3.其他应付款包括应付账款、预收账款、其他暂收款项等。4.应付款项管理及时清理结算应付款项，不得长期挂账。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报表编制要求按照《工会会计制度》规定的格式和编制要求进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.财务报告报送定期向上级工会和相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告撰写定期撰写财务分析报告，为工会领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构与人员工会应建立内部监督机构，配备专职或兼职