公司不设财务制度

PAGE公司不设财务制度公司财务制度缺失应对方案一、总则（一）目的本方案旨在应对公司目前不设财务制度的现状，通过建立一套完善、规范且符合法律法规与行业标准的财务制度，加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序开展，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本方案适用于公司各部门及全体员工，涵盖公司所有涉及财务活动的业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据公司规模和业务需求，设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。2.财务部门应设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务资料的完整性。协助财务经理进行财务分析和预算管理，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.每月末，会计应及时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，经财务经理审核后报公司管理层。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门下一年度资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.经批准的年度资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资工具，降低融资成本。3.融资业务由财务部门统一办理，相关部门应提供必要的协助和支持。融资过程中涉及的合同、协议等文件应妥善保管，及时归档。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。2.财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批。3.经批准的资金使用申请，由出纳按照规定办理资金支付手续。支付款项时，应严格审核相关凭证，确保支付合规、准确。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）资金结算管理1.公司主要通过银行转账方式进行资金结算，尽量减少现金收付。2.出纳应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，并及时登记银行存款日记账。3.每月末，出纳应与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（五）资金安全管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。2.出纳应妥善保管现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，防止丢失、被盗。3.财务部门应定期对资金安全情况进行检查，发现问题及时整改。同时，应加强对财务人员的安全教育，提高安全意识。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金参照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。每季末，财务部门对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促销售部门采取措施催收。3.存货采购部门负责存货的采购管理，仓库部门负责存货的保管和收发管理，财务部门负责存货的核算和监督。建立存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的操作流程和职责分工。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入公司年度资金预算。2.固定资产核算财务部门按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。3.固定资产清查每年末，公司组织对固定资产进行全面清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应由使用部门提出申请，经公司管理层批准后，由财务部门会同相关部门进行处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用准确归集到相应的产品、项目或部门。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料根据实际领用数量和单价进行核算；直接人工根据实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用按照一定的分配方法分摊到产品成本中。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。3.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会根据公司发展情况和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，公司按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审核。2.经公司管理层审核通过的利润分配方案草案，提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，应准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。（二）税务核算与缴纳1.财务部门应按照税收法律法规的规定，正确进行税务核算，确保税务处理合规、准确。2.公司应依法缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。对于涉及税收优惠政策的业务，应及时办理相关手续，享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。3.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度体系，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动在可控范围内进行。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，发现问题及时整改，确保内部控制制度有效执行。(二)内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、内部控制有效性等进行审计检查，出具审计报告。3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。（