卫生院财政审计制度汇编

PAGE卫生院财政审计制度汇编一、总则（一）目的为加强卫生院财政财务管理，规范财政资金使用，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作的健康、可持续发展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本财政审计制度汇编。（二）适用范围本制度适用于卫生院及所属各部门、科室在财政资金收支、财务管理、经济活动等方面的审计监督。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政资金使用合法合规。2.真实性原则：如实反映财政资金收支情况和财务状况，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖卫生院财政财务管理的各个方面，不留审计死角。4.效益性原则：注重财政资金使用效益，促进资源优化配置。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的审计科室，配备专业的审计人员，负责组织实施内部审计工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据卫生院年度工作计划和财政财务管理情况，制定审计项目计划。2.实施审计工作：按照审计程序，对财政资金收支、财务报表、经济合同等进行审计检查。3.撰写审计报告：客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：督促被审计部门、科室落实审计整改意见，检查整改效果。三、审计内容与程序（一）预算执行审计1.审计内容预算编制的科学性、合理性和完整性。预算执行情况，包括收入、支出的合规性和准确性。预算调整的必要性和合规性。2.审计程序收集预算编制、执行和调整的相关资料。对预算执行情况进行实地检查和数据分析。与相关部门、科室沟通，核实预算执行中的问题。撰写预算执行审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务收支审计1.审计内容各项收入的合法性、真实性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入等。各项支出的合规性、合理性，重点审查支出审批程序、费用报销标准等。财务报表的真实性、准确性和完整性。2.审计程序审查财务收支账目、凭证、报表等资料。对重大收支事项进行延伸审计，核实资金来源和去向。进行财务数据分析，检查财务指标的合理性。出具财务收支审计报告，对发现的问题提出整改要求。（三）专项资金审计1.审计内容专项资金的设立、分配、使用和管理情况。专项资金项目的实施进度、质量和效益。专项资金的核算和财务处理是否合规。2.审计程序收集专项资金相关政策文件、项目申报资料、资金下达文件等。审查专项资金的收支账目和凭证，检查资金使用的合规性。实地查看专项资金项目实施情况，核实项目效益。撰写专项资金审计报告，针对存在的问题提出处理意见。（四）经济合同审计1.审计内容经济合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理。经济合同的履行情况，包括合同执行进度、质量等。经济合同的结算和付款情况，是否符合合同约定。2.审计程序收集经济合同文本及相关资料。审查合同签订的审批手续和条款内容。跟踪合同履行情况，核实结算和付款的合规性。出具经济合同审计报告，对合同管理中存在的问题提出改进建议。（五）审计程序1.审计准备阶段确定审计项目，成立审计组。制定审计方案详细说明审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等。2.审计实施阶段向被审计部门、科室送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等。通过审查账目、凭证、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式实施审计。对审计发现的问题进行记录和取证，取得相关证明材料。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告初稿。征求被审计部门、科室的意见，被审计部门、科室应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计部门、科室的意见进行研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。4.审计整改阶段将审计报告送达被审计部门、科室，同时抄送卫生院领导及相关部门。被审计部门、科室应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，在规定时间内完成整改，并向审计科室报送整改报告。审计科室对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，便于理解。3.审计报告应经审计科室负责人审核，卫生院领导审批后正式印发。（二）档案管理1.审计档案是审计工作的重要组成部分，应妥善保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门、科室反馈意见及整改报告等资料。3.审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和存放，确保档案的完整性和保密性。4.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应履行相关审批手续。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门、科室，在绩效考核中予以扣分。（二）促进财务管理规范针对审计发现的财务管理问题，及时完善财务管理制度和流程加强内部控制，提高财务管理水平。（三）为决策提供参考审计结果可为卫生院领导决策提供参考依据，帮助领导了解财政资金使用情况和经济活动中的风险，做出科学合理的决策。六、责任追究（一）对违反财经纪律行为的责任追究对在财政资金收支、财务管理等方面违反国家法律法规和财经纪律的部门、科室及个人，视情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚。（二）对审计整改不力的责任追究对审计提出的整改意见拒不执行或整改不力的部门、科室及个人，给予批评教育，并责令限期整改；对造成严重后果的，追究相关人员的责任。七、附则（一）解释权本制度汇编由卫生院审计