县委办财务制度

PAGE县委办财务制度一、总则（一）目的为了加强县委办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障县委办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县委办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县委办机关及所属各科室、事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务收支合法、真实、准确、完整。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。4.注重资金使用效益，厉行节约，反对铺张浪费。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县委办设立财务科，负责财务管理和会计核算工作。财务科应配备具备相应专业知识和技能的会计人员。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定县委办财务管理制度和办法，并监督实施。负责编制县委办年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息和建议，参与县委办重大经济决策的研究和论证。负责财务科人员的管理和考核，组织财务人员业务培训和学习，提高财务人员素质。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，做好财务工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长编制财务预算和决算，提供有关财务数据和资料。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责工资、奖金、福利等款项的发放工作，及时准确地将款项发放到个人手中。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映县委办各项收入和支出情况，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支状况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据县委办工作任务和事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。5.稳健性原则。充分考虑各种因素的不确定性，合理预计收入，谨慎安排支出，确保预算的可靠性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据县委办各项收入来源，如财政拨款、专项收入、其他收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照县委办工作任务和事业发展需要，将各项支出分为基本支出和项目支出。基本支出根据人员经费和公用经费标准，结合实际情况编制；项目支出根据县委办重点工作和专项任务，按照项目预算编制要求，详细编制项目预算。（三）预算审批程序1.财务科根据县委办年度工作计划和预算编制原则，编制年度财务预算草案，报县委办领导审核。2.县委办领导对财务预算草案进行审核后，提交县委常委会审议。3.县委常委会审议通过后，由财务科将年度财务预算报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。财务科严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各科室应按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或挪用资金。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关科室提出书面申请，说明调整预算的原因、项目和金额。财务科对申请进行审核，并提出审核意见。审核意见报县委办领导审批。县委办领导审批同意后，由财务科将调整预算报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县委办收入主要包括财政拨款收入、专项收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.加强收入管理。建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。3.严格票据管理。统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据安全和规范使用。（三）收入核算与监督1.财务科按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支，确保收入资金及时足额上缴财政。五、支出管理（一）支出范围县委办支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括专项业务费、专项工作经费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.实行支出审批制度，严格控制支出范围和标准，确保支出合法、合规、合理。4.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序人员经费支出。由相关科室提出申请，并填写《县委办人员经费支出申请表》，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报县委办领导审批。公用经费支出。由相关科室提出申请，并填写《县委办公用经费支出申请表》，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科根据预算安排和实际情况进行审核，审核金额在[X]元以下的，报财务科长审批；审核金额在[X]元以上的，报县委办领导审批。2.项目支出审批程序项目实施科室根据项目预算和实际工作需要，提出项目支出申请，并填写《县委办项目支出申请表》，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科对项目支出申请进行审核，审核内容包括项目预算执行情况、资金使用效益、项目进度等。审核无误后，报县委办领导审批。县委办领导审批同意后，由财务科按照项目预算和合同约定，及时拨付项目资金。（四）支出标准1.人员经费支出标准。按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出标准。根据县委办实际情况，制定公用经费支出标准，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。具体标准如下：办公费。按照每人每月[X]元的标准控制，主要用于购买办公用品、印刷资料等。差旅费。按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级，确保差旅费支出合理合规。会议费。按照会议实际需要，合理安排会议场地、餐饮、住宿等费用，严格控制会议规模和天数，确保会议费支出不超过预算。培训费。按照培训计划和实际需要，合理安排培训师资、场地、教材等费用，严格控制培训人数和天数，确保培训费支出不超过预算。招待费。按照县委办有关规定执行，严格控制招待标准和次数，严禁超标准接待。（五）支出核算与监督1.财务科按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.严格执行财务报销制度，报销凭证必须真实、合法、有效，严禁白条入账。4.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。六、资产管理（一）资产范围县委办资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。县委办资产实行统一管理，由财务科负责资产的核算和监督，各科室负责资产的日常管理和使用。2.合理配置原则。根据县委办工作需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范处置原则。严格按照国家有关规定，规范资产处置行为，确保资产处置合法、合规、合理。（三）资产购置与验收1.资产购置。各科室根据工作需要，提出资产购置申请，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科根据预算安排和实际情况进行审核，审核无误后，报县委办领导审批。县委办领导审批同意后，由财务科按照政府采购程序进行购置。2.资产验收。资产购置后，由使用科室组织验收，验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。验收合格后，填写《县委办资产验收单》，经使用科室负责人签字后，报财务科入账。（四）资产使用与保管1.资产使用。各科室应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。2.资产保管。各科室应指定专人负责资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全和完整。（五）资产处置1.资产处置范围。包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置程序。由使用科室提出资产处置申请，并填写《县委办资产处置申请表》，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产的账面价值、使用情况、处置原因等。审核无误后，报县委办领导审批。县委办领导审批同意后，由财务科按照国家有关规定，委托具有资质的评估机构进行评估，并按照评估结果进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。七,财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务科定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各科室应配合财务科做好财务监督工作，如实提供财务信息和资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务信息和资料。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真整改落实。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算、财务审计报告、财务管理制度、票据存根等。（二）档案管理职责1.财务科负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务档案管理人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守档案管理规定，确保财务档案的安全和完整。（三）档案整理与归档1.财务档案管理人员应按照国家有关规定，对财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行编号，并编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案管理人员应定期将整理好的财务档案归档，妥善保管。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写《县委办财务档案查阅申请表》，经财务科长批准后，方可查阅。查阅时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自翻阅、涂改、损毁档案。2.因特殊原因需要借阅财务档案的，应填写《县委办财务档案借阅申请表》，经财务科长批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[X]天，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得擅自复制、摘录档案内容。借阅期满后，应及时归还档案。（五）档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、