小规模培训学校财务制度

PAGE小规模培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模培训学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[培训学校具体名称]的各项财务活动，包括但不限于学费收入、教学成本支出、固定资产管理、资金筹集与使用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学校的可持续发展。5.民主监督原则：加强民主管理，接受学校教职工和相关部门的监督，确保财务工作公开、透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人：由具备会计从业资格证书及相应财务管理能力的人员担任，负责全面管理学校的财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的财务关系等。2.会计人员：负责学校的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和相关会计制度。3.出纳人员：负责学校的现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织编制学校年度财务预算和决算报告，并监督执行情况。制定和完善学校财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。审核学校各项财务收支，对重大财务事项进行决策和审批。定期分析学校财务状况和经营成果，为学校领导提供财务决策支持。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学校的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责学校的税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序办理款项收付业务，及时传递收付款凭证，确保财务信息及时准确。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑学校各项事业发展的需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑学校的实际情况和发展趋势，既要积极合理，又要稳妥可靠，避免盲目乐观和过度保守。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费标准、招生计划、培训项目等因素，预计学费收入、其他收入等各项收入来源。2.支出预算编制：按照学校的教学计划、人员配置计划、固定资产购置计划等，分类编制各项支出预算，包括人员经费、教学费用、办公费用、设备购置费用等。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理学校各部门的基础数据和相关资料，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据学校的发展规划和工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制学校年度财务预算草案。3.审批阶段：学校年度财务预算草案经校长办公会审议通过后，报学校董事会审批。4.执行阶段：学校财务部门将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达预算执行指标。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。5.调整阶段：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）学费收入管理1.收费标准制定：学校应根据教育成本、市场需求、同类学校收费水平等因素，合理制定学费收费标准，并报物价部门备案。2.收费方式：学费可以采取现金、银行转账、网上支付等多种方式收取。学校应在招生简章和收费处显著位置公示收费标准、收费方式和退费规定等。3.收费票据管理：学校收取学费时，应使用财政部门统一印制的收费票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让或擅自销毁。4.学费收入核算：财务部门应按照规定及时、准确地核算学费收入，确保收入全额入账，不得截留、挪用或坐支。（二）其他收入管理1.培训收入：学校开展各类培训项目取得的收入，应按照协议约定及时收取，并进行规范核算。2.捐赠收入：接受社会捐赠的资金和物资，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。捐赠收入应纳入学校财务统一核算，并按照规定进行账务处理。3.其他业务收入：学校开展的与教学活动相关的其他业务取得的收入，如教材销售收入、场地出租收入等，应按照规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和学校财务制度的规定。2.合理性原则：支出应根据学校的实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和效益性。3.审批程序原则：严格执行支出审批程序，明确审批权限和责任，确保支出审批的规范和严谨。（二）支出审批程序1.日常费用支出：金额较小的日常费用支出，如办公用品购置、差旅费等，由部门负责人审批后，报财务负责人审核，方可报销。2.较大金额支出：金额较大的支出，如教学设备购置、基本建设项目等，应按照学校规定的审批程序，经部门负责人、财务负责人、校长等逐级审批后，方可列支。3.重大支出：涉及学校重大决策的支出项目，如投资项目、对外合作项目等，应提交学校董事会审议通过后，方可实施。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工的工资、奖金、福利、社会保险等支出。人员经费应按照国家有关规定和学校的薪酬制度进行核算和发放。2.教学费用支出：包括教材费、教具费、实验费、实习费、教师培训费用等与教学活动直接相关的支出。教学费用应根据教学计划和实际需要进行合理安排，确保教学质量。3.办公费用支出：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等日常办公支出。办公费用应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。4.设备购置费用支出：包括教学设备、办公设备、固定资产等的购置支出。设备购置应按照学校的固定资产管理制度进行审批和管理，确保资产的合理配置和有效使用。5.其他支出：包括学校开展的其他业务活动支出、捐赠支出、对外投资支出等。其他支出应根据学校的发展规划和实际需要，按照规定的程序进行审批和核算。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指学校为开展教学、科研、管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.分类：固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。（二）固定资产购置1.购置计划：学校各部门应根据教学、科研、管理等工作需要，编制固定资产购置计划，并报学校资产管理部门审核。2.采购程序：固定资产采购应按照学校的采购管理制度进行，通过招标、询价、谈判等方式确定供应商和采购价格。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续，并通知财务部门进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。（三）固定资产折旧与摊销1.折旧方法：学校固定资产折旧一般采用平均年限法。折旧年限应按照国家有关规定和学校实际情况确定。2.折旧计提：财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.摊销管理：对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销期限应符合国家有关规定和学校实际情况。（四）固定资产处置1.处置范围：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：固定资产处置应按照学校规定的程序进行申报和审批。处置过程中应进行评估作价，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于与教学、培训等直接相关且能够明确归属的成本费用，如教师课时费、教材费等，应直接计入相关教学项目或培训课程的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接计入相关项目或课程的间接成本费用，如管理人员工资、办公费用等，应按照合理的方法进行分摊。分摊方法可以根据人员数量、课时量、建筑面积等因素确定。3.成本费用分析：定期对学校的成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本费用，提高学校的经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和学校财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.报送与公开：财务报表编制完成后，应及时报送学校领导、董事会及相关部门，并按照规定进行公开披露，接受社会监督。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括学校的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面的分析。通过对财务数据的分析，揭示学校财务活动中存在的问题，为学校领导决策提供依据。2.分析方法：财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对学校财务状况进行全面、深入的分析，并提出改进建议和措施。财务分析报告应报送学校领导、董事会及相关部门，为学校财务管理提供参考。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合有关部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并按照规定进行处理。（二）内部控制1.制度建设：建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.风险评估：定期对学校面临的财务风险进行评估，识别风险因素，制定相应的风险应对措施。3.控制活动：通过