啥叫单位财务制度

PAGE啥叫单位财务制度一、总则（一）目的本单位财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位持续健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置单位设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期盘点现金，确保账实相符。3.财务负责人职责组织领导单位财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核财务报表和重要财务事项，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，保守单位财务秘密。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，如实反映财务状况。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为单位财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为单位各部门提供优质高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。3.真实性原则：数据真实可靠，依据充分。4.准确性原则：收支预测准确，避免高估或低估。5.合理性原则：支出安排合理，体现轻重缓急。6.稳健性原则：收入预算适当留有余地，支出预算不留缺口。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况、市场变化趋势、业务发展规划等因素，采用零基预算、弹性预算等方法进行编制。2.支出预算：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制；项目支出预算根据项目规划和实际需要编制，进行可行性论证和成本效益分析。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合单位整体发展战略和财力状况，提出单位年度预算草案。3.单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批后的预算下达单位，作为年度预算执行的依据。（四）预算执行与控制1.单位各部门必须严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批同意后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入：采用权责发生制，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在销售商品或提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入：在实际收到款项时确认收入。5.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务制度规定。2.真实性原则：支出事项真实发生，凭证合法有效。3.合理性原则：支出符合单位实际需要，与单位业务活动相关。4.效益性原则：支出能够产生预期效益，注重成本效益分析。（三）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出：由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报单位主要领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整、真实，加盖发票专用章。2.报销凭证应注明支出事由、时间、地点、金额、经办人等信息。3.严格执行费用报销标准，超标准支出不予报销。4.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、核算方法等。3.财务部门对专项资金的使用情况进行跟踪检查和监督，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。库存现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，定期盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行结算制度办理收付业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期清理核对。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期清理催收，防止坏账损失。对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项查明原因，及时处理。（三）固定资产1.固定资产标准：单位价值在[具体金额]以上，使用年限在[具体年限]以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在[具体年限]以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照预算管理要求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧：采用[具体折旧方法]计提折旧，折旧年限按照国家规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（四）无形资产1.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（五）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，明确偿债责任。3.按时足额偿还债务，维护单位信誉。（三）借款管理1.借款应按照规定程序审批，签订借款合同，明确借款金额、用途、期限、利率等条款。2.借款资金应按照规定用途使用不得挪作他用。3.财务部门应定期对借款使用情况进行检查和监督，及时掌握借款资金的使用效益和还款能力。4.借款到期应及时偿还，如需展期应按照规定程序办理展期手续。八、财务报告与分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2