药监所财务制度

PAGE药监所财务制度一、总则（一）目的为了加强药监所财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，促进药监事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合药监所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于药监所及其所属各部门、各科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务活动合法合规、安全有效。二、财务管理职责（一）所长职责1.领导和组织全所财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。2.审批重大财务事项，对财务工作负总责。3.监督检查财务工作执行情况，确保财务目标的实现。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析。2.严格执行财务制度，做好会计核算、资金管理、资产管理等工作。3.审核各项费用支出，监督财务收支合规性。4.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。5.提供财务信息和财务建议，为领导决策提供支持。（三）其他部门职责1.按照财务制度规定，负责本部门经费预算编制和执行。2.配合财务部门做好经费报销、资产管理等工作。3.严格控制本部门费用支出，杜绝不合理开支。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据药监所事业发展规划、年度工作计划和财政预算要求，于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算草案。2.各部门应结合工作实际，提出本部门经费预算建议，经分管领导审核后报财务部门。3.财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报所长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算严格执行。2.各部门应严格执行本部门经费预算，不得擅自调整预算项目和金额。确因工作需要调整预算的，应按规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按规定程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核、所长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门要求，及时编制年度财务决算报表。2.各部门应配合财务部门做好决算工作，提供相关资料和数据。3.财务部门应对决算报表进行审核、汇总，确保决算数据真实、准确、完整。决算报表经所长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指药监所从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指药监所在开展业务活动及其他活动中依法取得的非偿还性资金。3.上级补助收入：指药监所从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指药监所附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指药监所在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务制度规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式及时足额入账。3.事业收入、经营收入等应按照物价部门核定的收费标准收取，开具合法有效的票据，确保收入及时足额上缴。4.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障单位正常运转的各项费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由所长办公会审议通过后，报所长审批。3.审批人应严格按照财务制度和预算规定进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应严格控制标准，不得超标准开支。具体标准如下：办公费：根据实际工作需要合理确定。印刷费：按照印刷项目实际成本核算。水电费：按照实际发生额支付。邮电费：根据通讯业务量合理确定。差旅费：按照国家和地方有关规定执行。会议费：严格控制会议规模和次数，按照实际发生额支付。培训费：根据培训内容和实际需要合理安排。公务接待费：严格执行接待标准，控制接待范围和次数，不得超标准接待；接待费应在规定的预算额度内据实列支。公务用车运行维护费：按照车辆编制和实际运行情况合理安排，严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆科目、虚列支出。3.加强对支出的审核和监督，定期进行支出分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照国家和地方有关规定进行政府采购，严格执行采购程序。2.购置资产前应进行可行性论证和预算编制，经批准后实施。3.购置资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.使用部门应按照规定合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用过程中发生的维修、改造费用，应按照规定程序审批后列支。（五）资产处置1.资产处置应按照国家和地方有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。（六）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值等。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指药监所向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指单位在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定程序借入款项，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务及时偿还。4.定期对负债情况进行分析，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作合法合规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映药监所财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经审核、汇总后报所长办公会审议通过。（二）