乡村生态振兴财务制度

PAGE乡村生态振兴财务制度一、总则（一）目的为了加强乡村生态振兴项目的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡村生态振兴工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区乡村生态振兴工作实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于参与乡村生态振兴项目的所有公司、组织及相关部门，包括但不限于政府部门、企事业单位、社会组织等在乡村生态环境改善、生态产业发展、生态文化建设等方面开展的各类项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，确保资金使用公正、公平。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现乡村生态振兴的经济、社会和生态效益最大化。二、财务管理职责（一）管理部门职责1.政府主管部门负责制定乡村生态振兴财务政策和规划，指导和监督项目实施单位的财务管理工作。审核项目预算和决算，对重大项目进行财务评估和决策。组织开展财务检查和审计工作，确保资金安全和合规使用。2.项目实施单位负责本单位乡村生态振兴项目的财务管理工作，制定内部财务管理制度和流程。编制项目预算和决算，严格按照预算执行，确保资金专款专用。负责财务核算、报表编制和财务分析，及时向主管部门报送财务信息。加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责单位的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息真实、准确、完整。参与项目决策，提供财务意见和建议，协助领导做好资金筹集、使用和管理工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据乡村生态振兴项目规划和年度工作计划。项目实施单位的发展战略和目标。上一年度预算执行情况及本年度预计收支情况。国家有关政策法规和财务制度。2.编制内容收入预算：包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：包括人员经费、公用经费、项目经费等。项目经费应按照项目内容详细编制，明确各项费用的具体用途和金额。3.编制程序项目实施单位应在规定时间内提出预算建议数，报主管部门审核。主管部门根据各单位预算建议数，结合本地区乡村生态振兴工作重点和资金安排情况，进行综合平衡，提出本地区年度预算草案，报财政部门审批。财政部门批复预算后，项目实施单位应及时将预算下达至各部门和项目负责人，并严格按照预算执行。（二）预算执行1.严格执行预算：项目实施单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报主管部门和财政部门审批。2.建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目和部门，应采取有效措施加以督促和推进。3.加强预算绩效管理：建立健全预算绩效管理制度，对项目预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据，提高资金使用效益。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、项目实施环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要变更项目内容和金额的，可进行预算调整。2.调整程序：项目实施单位应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并附相关证明材料。主管部门对调整申请进行审核后，报财政部门审批。财政部门批复同意后，项目实施单位方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指政府部门为支持乡村生态振兴项目给予的财政资金补助。2.上级补助收入：指上级单位拨入的用于乡村生态振兴项目的补助资金。3.事业收入：指项目实施单位开展乡村生态振兴相关业务活动取得的收入，如生态产业经营收入、技术服务收入等。4.经营收入：指项目实施单位在乡村生态振兴项目中开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金下达文件确认收入。2.上级补助收入：按照上级单位拨入的资金金额确认收入。3.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.经营收入：在经营活动实现时确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的金额确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收支两条线管理：所有收入应及时足额上缴财政专户或单位基本账户，不得坐收坐支。2.加强票据管理：使用财政部门统一印制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全和规范使用。3.规范收入核算：按照国家统一会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：指用于乡村生态振兴项目的各项支出，如生态环境治理费用、生态产业发展扶持资金、生态文化建设费用等。项目经费应按照项目预算和合同约定使用，确保专款专用。（二）支出审批1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确、规范有序”的原则，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层次的领导进行审批。2.审批流程一般支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。较大金额支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务负责人复核后，报单位主管领导审批。重大支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务负责人复核、单位主管领导审核后，报单位领导班子集体研究决定。（三）支出报销1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，注明商品或服务名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。2.报销流程经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。将报销单及相关凭证提交部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，并签字确认。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。（四）支出管理要求1.严格控制支出：按照预算安排和项目实际需要合理控制支出，杜绝浪费和不合理支出。2.加强专项资金管理：对乡村生态振兴专项资金应实行专户管理、专款专用，建立健全专项资金管理制度和台账，确保资金安全和使用效益。3.规范公务接待和公务用车管理：严格执行公务接待和公务用车相关规定，控制接待标准和用车费用，严禁超标准接待和公车私用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产购置1.购置计划：根据单位业务需要和资产状况，编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、金额等内容，并报主管部门审批。2.采购程序：按照国家有关政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中应严格遵守采购程序和相关法律法规，确保采购活动合法合规。3.资产验收：资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用流程，确保资产安全和正常使用。2.资产维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好，延长资产使用寿命。对大型设备和重要资产应建立维护保养档案，记录维护保养情况。3.资产清查：定期开展资产清查工作，核实资产数量、价值和使用状况，确保账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序报主管部门和财政部门审批。处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴财政专户或单位基本账户。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：项目实施单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展内部审计：定期组织内部审计工作，对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对单位领导负责。3.加强内部控制评价：定期对单位内部控制制度的有效性进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，及时提供财务资料和相关信息，配合财政部门做好监督检查工作。2.接受审计监督：按照国家有关规定，接受审计部门的审计监督。对审计部门提出的审计意见和建议，应认真整改落实。3.接受社会监督：建立健全信息公开制度，主动公开财务信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，应及时反馈和处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、收支情况和现金流量情况。2.编制要求：按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送程序：项目实施单位应在规定时间内将财务报告报送主管部门和财政部门。主管部门应及时对所属单位财务报告进行审核汇总，并报送财政部门。（二）财务分析1.分析内