苗圃场财务制度

PAGE苗圃场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苗圃场的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进苗圃场持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于苗圃场及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖苗圃场所有财务收支及经济业务。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责苗圃场的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与苗圃场重大经济决策，提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，编制财务报表，保证账账相符、账实相符。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。严格执行现金管理制度，确保现金安全。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映苗圃场的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和苗圃场实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖苗圃场公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据苗圃场发展规划和资金需求，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、上级拨款、社会融资等。3.筹集资金应符合国家法律法规和政策规定，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强资金支出管理，严格审核原始凭证，确保支出真实、合法、合规。4.对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，经苗圃场领导集体决策后实施。（三）资金结算1.严格按照银行结算制度办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强对资金收支的监督检查，定期进行内部审计。3.对发现的资金问题及时进行整改，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理。定期盘点现金，核对银行存款账目，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款管理，建立应收账款台账。定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货包括苗木、种子、化肥、农药等。建立存货管理制度，定期盘点存货。加强存货出入库管理，确保存货数量准确、质量完好。合理控制存货库存水平,避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产作为固定资产。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应编制预算，经批准后实施。购置固定资产应按照规定程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用界限，不得混淆不同时期、不同项目的成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本包括苗木种植成本、种子采购成本、化肥农药成本、人工成本等。加强生产成本核算，准确计算产品成本。2.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，提高管理效率。3.销售费用包括销售部门人员工资；苗木运输费、包装费、广告费等。合理控制销售费用，促进销售业务发展。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算。2.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.鼓励员工开展成本节约活动，对节约成本费用的部门和个人给予奖励。七、收入管理（一）收入分类1.苗木销售收入按照市场价格销售苗木所取得的收入。加强苗木销售管理，规范销售合同签订和执行。2.其他业务收入包括土地出租收入、技术服务收入等。对其他业务收入进行单独核算，确保收入真实、准确。（二）收入确认原则1.苗木销售收入在发出货物并取得收款凭证或取得索取收款凭证的权利时确认收入。2.其他业务收入按照合同约定或实际完成情况确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的审核和监督，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，为苗圃场经营决策提供依据。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和苗圃场章程的规定进行利润分配。2.兼顾苗圃场发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据苗圃场年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经苗圃场领导集体审议通过后实施。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以苗圃场发展战略和年度经营目标为依据。2.坚持实事求是、综合平衡的原则。3.实行全员参与、上下结合的编制方法。（二）预算编制内容1.包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算编制应细化到具体项目和月份，提高预算的准确性和可操作性。（三）预算执行与控制1.严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.如果实际情况发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对苗圃场财务收支、经营活动等进行内部监督检查。2.建立内部审计制度，配备内部审计人员，对苗圃场财务活动进行定期审计和专项审计。3.内部监督检查和审计发现的问题应及时整改，并将整改情况报告苗圃场领导。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对苗圃场年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，确保档案整齐、规范。2.建立财务档案保管制度，指定专人负责保管财务档案。3.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理审批手续，经财务负责人批准后方可查阅。2