合伙店铺财务制度

PAGE合伙店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙店铺的财务行为，加强财务管理，保障合伙人的合法权益，确保合伙店铺的健康稳定发展。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务监督，为合伙店铺提供准确、及时、完整的财务信息，支持决策制定，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于[合伙店铺具体名称]全体合伙人及参与店铺财务管理的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算应当准确、真实、完整，如实反映合伙店铺的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性。公开透明原则：财务信息应定期向合伙人公开，保证合伙人对店铺财务状况的知情权和监督权。权责对等原则：明确各岗位的财务职责和权限，做到责任与权利相匹配，确保财务管理工作的有效执行。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合伙店铺应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应根据实际业务需求，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的顺畅进行。2.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助合伙人进行财务分析，提供相关财务数据和建议，为决策提供支持。出纳职责负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算1.会计政策与会计估计合伙店铺应按照国家统一会计制度的要求，结合自身实际情况，制定适合本店铺的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经合伙人会议批准，并在财务报表附注中予以说明。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计科目设置根据合伙店铺的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保能够全面、准确地反映店铺的财务状况和经营成果。3.账务处理流程业务部门在发生经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。财务部门的会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目、记账方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表。在结账前，应检查本期内发生的各项经济业务是否全部登记入账，如有遗漏应及时补记。根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、津贴、支付个人劳务报酬、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费等可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，一般按照不超过35天日常零星开支所需的现金量进行核定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。加强现金收付凭证的管理，出纳人员应在办理现金收付业务后，及时加盖“收讫”或“付讫”戳记，并将相关凭证传递给会计人员进行账务处理。2.银行存款管理合伙店铺应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经合伙人会议批准，并及时向财务部门备案。加强银行账户的管理，严格按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。妥善保管银行预留印鉴，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁将空白支票交给其他单位或个人签发。定期对银行存款账户进行清理，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。资金支付申请应由业务部门提出，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。业务部门负责人应审核申请的真实性和合理性，并签字确认。财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核申请是否符合财务制度规定、审批手续是否齐全、金额计算是否准确等。审核无误后，报经合伙人或授权审批人批准。出纳人员根据批准的资金支付申请，办理资金支付手续。支付款项时，应严格按照规定的支付方式进行操作，确保资金安全。五、收入管理1.收入确认原则合伙店铺的收入应按照以下原则进行确认：销售商品收入：在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入的实现。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量等条件。让渡资产使用权收入：包括利息收入和使用费收入。利息收入应在资产负债表日，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定收入金额；使用费收入应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定收入金额。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行及时、准确的核算。收入核算应按照不同的业务类型和收入来源进行明细分类，确保收入数据的清晰、准确。加强对收入票据的管理，统一使用合法有效的票据。销售商品或提供劳务时，应及时开具发票，并按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，加盖发票专用章。定期对收入情况进行分析，关注收入的构成、变化趋势等，及时发现问题并采取措施加以解决。对于异常收入变动，应深入调查原因，确保收入的真实性和合理性。加强与客户的沟通与协调，及时催收款项，确保应收账款的及时回收。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等，定期对应收账款进行清理和核对，对逾期未收回的款项应及时采取催款措施，必要时可通过法律途径解决。六、成本费用管理1.成本费用核算原则合伙店铺应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。凡是本期已经发生或应当负担而尚未发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期的费用计入成本。成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与收入具有直接或间接的因果关系，能够合理地归集到相应的产品或服务中。2.成本费用分类与核算成本费用可分为直接成本和间接成本。直接成本是指与产品或服务的生产直接相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指不能直接归属于某一产品或服务，需要按照一定方法分配计入产品或服务成本的成本，如制造费用、管理费用、销售费用等。财务部门应根据成本费用的性质和核算要求，设置相应的会计科目进行核算。对于直接成本，应按照产品或服务的类别进行明细核算；对于间接成本，应按照费用项目进行明细核算，并按照合理的方法分配计入产品或服务成本。在成本费用核算过程中，应严格审核各项成本费用支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，不得计入成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，根据合伙店铺的经营目标和业务计划，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。加强对成本费用支出的审批管理，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。定期对成本费用进行分析和考核，将实际成本费用与预算进行对比，找出差异原因，采取有效措施加以控制。对于成本费用控制较好的部门和个人，应给予奖励；对于成本费用超支的部门和个人，应进行批评教育，并要求其提出改进措施。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排人员、优化资源配置、改进生产工艺等方式，减少不必要的成本支出。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则合伙店铺的利润分配应遵循以下原则：按照合伙协议约定的比例进行分配。合伙协议应明确规定各合伙人的利润分配比例，利润分配应严格按照协议执行。兼顾合伙人的出资比例和贡献大小。在按照合伙协议分配利润的基础上，可根据合伙人的出资比例和对店铺经营的贡献大小，对利润分配进行适当调整，以体现公平合理的原则。先弥补亏损后分配利润。合伙店铺在进行利润分配前，应先弥补以前年度的亏损，确保可供分配的利润为正数。2.利润分配程序年度终了，财务部门应根据合伙店铺的财务报表，计算出本年度实现的净利润。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。按照规定提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，当法定盈余公积累计额达到合伙店铺注册资本的50%以上时，可以不再提取。弥补以前年度亏损。用本年度实现的净利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额作为可供分配的利润。按照合伙协议约定的比例进行利润分配。将可供分配的利润按照各合伙人的利润分配比例进行分配，计算出各合伙人应分得的利润额。编制利润分配表，反映利润分配的全过程和结果。利润分配表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.亏损分担规定合伙店铺如发生亏损，应按照合伙协议约定的方式进行分担。合伙协议未约定亏损分担方式的，由各合伙人按照实缴出资比例分担；无法确定出资比例的，由各合伙人平均分担。亏损分担应在年度终了时进行核算和确认。财务部门应根据合伙店铺的财务报表，计算出本年度发生的亏损额，并按照规定进行亏损分担的会计处理。合伙人应按照亏损分担的规定，及时足额地承担各自应分担的亏损。对于亏损较大的合伙店铺，合伙人可协商采取增加出资、调整利润分配比例等方式，共同承担亏损，确保合伙店铺的持续经营。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制合伙店铺应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应按照规定的编制方法和程序，认真编制财务报表，并对报表数据的真实性和准确性负责。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人复核、合伙人审批后对外报送。合伙人应对财务报表的真实性、合法性和完整性负责，并在财务报表上签字盖章。2.财务报表分析定期对财务报表进行分析，为合伙人提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对合伙店铺的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过分析各项财务指标，找出合伙店铺存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。编制财务分析报告，向合伙人汇报财务分析的结果和结论。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析透彻、建议可行，为合伙人提供有价值的决策依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对合伙店铺财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。合伙人有权对合伙店铺的财务状况进行监督，查阅财务账目、报表等资料。财务部门应积极配合合伙人的监督检查工作，如实提供相关信息。设立内部审计岗位或委托外部审计机构对合伙店铺的财务进行审计。内部审计应定期对财务制度的执行情况、财务报表的真实性、内部控制的有效性等进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计要求根据国家法律法规和合伙协议的规定，合伙店铺应定期聘请具有资质的外部审计机构对财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则的要求，对合伙店铺的财务报表进行独立审计，并出具审计报告。向合伙人提供审计报告，接受合伙人的监督。审计报告应真实、客观地反映合伙店铺的财务状况和经营成果，合伙人应认真阅读审计报告，关注审计意见和建议，及时采取措施加以改进。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、