资产运营内控制度

PAGE资产运营内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司资产运营行为，加强内部控制，防范资产运营风险，确保公司资产的安全、完整和有效运营，提高资产运营效率和效益，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的资产运营活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置、租赁等环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：资产运营活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.安全性原则：确保公司资产的安全，防止资产流失。3.效益性原则：提高资产运营效率和效益，实现资产的保值增值。4.全面性原则：涵盖资产运营的全过程，包括资产的各个环节。5.制衡性原则：建立健全资产运营内部控制体系，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。二、资产运营组织架构及职责（一）组织架构公司设立资产运营管理委员会（以下简称“委员会”），作为资产运营决策机构。委员会主任由公司总经理担任，成员包括财务总监、各部门负责人及相关专业人员。委员会下设资产运营管理办公室（以下简称“办公室”），负责资产运营日常管理工作。办公室设在财务部，由财务经理兼任办公室主任。（二）职责分工1.资产运营管理委员会职责审议资产运营战略规划、年度计划和预算。审批重大资产购置、处置、租赁等事项。协调解决资产运营过程中的重大问题。监督资产运营内部控制制度的执行情况。2.资产运营管理办公室职责制定资产运营管理制度和流程。组织编制资产运营年度计划和预算。负责资产的日常管理，包括资产清查、登记、核算等。审核资产购置、处置、租赁等业务申请，提交委员会审批。跟踪资产运营情况，定期向委员会报告。3.各部门职责财务部：负责资产的财务核算、资金管理和财务监督，参与资产运营决策。资产管理部门：负责固定资产、无形资产等实物资产的日常管理，包括资产的购置、验收、保管、维护、清查等。业务部门：负责与资产运营相关的业务活动，提出资产需求和处置建议，配合资产管理部门做好资产运营工作。审计部门：负责对资产运营内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产运营活动的合规性和效益性。三、资产购置管理（一）购置计划各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途及预算金额等。购置计划经部门负责人审核后，报资产运营管理办公室汇总。资产运营管理办公室对各部门上报的购置计划进行审核，结合公司资产状况和资金情况，提出综合平衡意见，编制公司年度资产购置计划草案，提交资产运营管理委员会审议。经资产运营管理委员会批准后的年度资产购置计划，由资产运营管理办公室下达各部门执行。（二）购置审批1.购置资产金额在[X]万元以下的，由资产运营管理办公室审核后，报财务总监审批。2.购置资产金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由资产运营管理办公室审核后，提交资产运营管理委员会审批。重大资产购置事项，应进行可行性研究和论证，必要时可聘请专业机构进行评估。（三）购置实施1.资产管理部门根据批准的购置计划，负责组织资产的采购工作。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照公司采购管理制度执行。2.资产到货后，资产管理部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等，确保资产符合购置合同要求。验收合格后，资产管理部门应办理资产入库手续，并将相关资料移交财务部进行账务处理。四、资产使用管理（一）使用登记资产管理部门应对资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用人等信息。资产台账应定期更新，确保账实相符。（二）使用维护1.使用部门负责资产的日常使用和维护，制定资产使用操作规程，确保资产的安全、正常运行。2.资产管理部门应定期对资产进行检查和维护，及时发现和解决资产存在的问题。对于大型设备或关键资产，应制定专门的维护计划，并委托专业机构进行维护保养。（三）资产调配公司内部各部门之间因业务需要进行资产调配时，由资产使用部门提出申请，填写《资产调配申请表》，详细说明调配资产的名称、规格、数量、调配原因及接收部门等信息。申请表经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报资产运营管理办公室审批。资产运营管理办公室根据公司资产状况和调配申请，进行审核并办理资产调配手续。资产调配完成后，资产管理部门应及时更新资产台账。（四）资产清查1.公司每年至少组织一次全面的资产清查工作，由资产运营管理办公室牵头，各部门配合。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等，确保账实相符。2.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，说明清查情况、发现的问题及处理建议。资产清查报告经审核后，报资产运营管理委员会备案。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应按照规定的程序进行处理。盘盈资产应及时入账，盘亏、毁损资产应查明原因，追究相关人员责任，并进行相应的账务处理。五、资产处置管理（一）处置范围公司资产处置包括资产的出售、转让、报废、核销等。符合下列条件之一的资产，可进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、灭失的。4.闲置、不需用或低效运转的资产。5.其他符合规定的资产处置情形。（二）处置审批1.资产处置金额在[X]万元以下的，由资产运营管理办公室审核后，报财务总监审批。2.资产处置金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由资产运营管理办公室审核后，提交资产运营管理委员会审批。重大资产处置事项，应进行评估，并按照规定的程序进行公开处置。（三）处置实施1.资产管理部门根据批准的处置方案，负责组织资产的处置工作。处置过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理、处置程序合规。2.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理。六、资产租赁管理（一）租赁计划各部门因业务需要租赁资产时，应提前编制租赁计划，详细说明租赁资产的名称、规格、数量、租赁期限、租赁用途及预算金额等。租赁计划经部门负责人审核后，报资产运营管理办公室汇总。资产运营管理办公室对各部门上报的租赁计划进行审核，结合公司资产状况和资金情况，提出综合平衡意见，编制公司年度资产租赁计划草案，提交资产运营管理委员会审议。经资产运营管理委员会批准后的年度资产租赁计划，由资产运营管理办公室下达各部门执行。（二）租赁审批1.租赁资产金额在[X]万元以下的，由资产运营管理办公室审核后，报财务总监审批。2.租赁资产金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由资产运营管理办公室审核后，提交资产运营管理委员会审批。重大资产租赁事项，应进行可行性研究和论证，必要时可聘请专业机构进行评估。（三）租赁合同签订资产管理部门根据批准的租赁计划，负责与出租方签订租赁合同。租赁合同应明确租赁资产的名称、规格、数量、租赁期限、租金支付方式、双方权利义务等条款，确保合同内容合法、合规、有效。租赁合同签订后，资产管理部门应将合同副本交财务部备案，并按照合同约定及时支付租金。（四）租赁资产使用管理租赁资产的使用管理参照本制度第四章资产使用管理的相关规定执行。七、资产运营监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对公司资产运营内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产运营活动的合规性和效益性。2.资产运营管理办公室应定期对资产运营情况进行检查和分析，及时发现和解决存在的问题。（二）考核评价1.公司建立资产运营考核评价体系，对各部门资产运营工作进行考核评价。考核评价指标包括资产保值增值率、资产运营效率、