中学小学财务制度汇编

PAGE中学小学财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范中学小学的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，确保学校资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.规范性原则：财务行为应规范有序，按照既定流程和标准执行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考本年度收入增减因素和措施，按照财政部门的要求和规定的预算编制方法进行编制。2.编制内容：预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。3.编制流程学校各部门根据本部门下一年度的工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，按照预算安排各项收支，确保预算的严肃性。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报学校领导班子审议，并报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算监督1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施。2.学校审计部门应对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.学校应及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。对于应收未收的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指学校为了完成教育教学任务而用于公共事务方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费？邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指学校为了完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批。2.审批流程学校各项支出应先由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。经办人将支出报销单报部门负责人审核，部门负责人应根据本部门的工作实际情况，对支出的合理性、必要性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将支出报销单报财务部门审核，财务部门应根据财务制度和相关规定，对支出的合法性、合规性进行审核，并签字确认。财务部门审核通过后，将支出报销单报学校领导审批，学校领导应根据学校的财务状况和工作实际情况，对支出进行审批，并签字确认。支出报销单经学校领导审批通过后，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。（三）支出控制1.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.学校应严格执行国家有关财务规定和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.学校应加强对公用支出的管理，严格控制公务接待费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝铺张浪费现象。4.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校购置资产应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，避免盲目购置和重复购置。3.学校购置资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产的安全与完整。2.学校应合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校处置资产应按照规定的程序进行，严格执行审批制度。2.学校处置资产应遵循公开、公正、公平的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置。3.学校处置资产的收入应按照国家有关规定进行管理，纳入学校预算，统一核算，统一管理。六、财务报告（一）报告内容与编制要求1.学校应定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应包括学校基本情况、财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务管理情况等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，数据应真实可靠，内容应完整详实。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定进行编制，编制方法应符合规定要求。（二）报告报送与审核1.学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。2.上级主管部门和财政部门应按照规定对学校报送的财务报告进行审核，审核内容包括财务报告的真实性、准确性、完整性、合规性等。3.学校应根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对财务报告进行修改完善，并及时报送。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.学校审计部门应定期对学校财务活动进行审计监督，确保财务活动的合规性和有效性。（二）外部监督1.学校应接受财政