乡群团中心财务制度

PAGE乡群团中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡群团中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障乡群团中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡群团中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡群团中心机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖乡群团中心所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。（四）财务管理体制乡群团中心实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。中心主任对财务工作负总责，财务部门在中心主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，接受财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡群团中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责办理财务收支、会计核算、财务监督等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备会计从业资格证书、中级以上会计专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历的人员担任。财务负责人负责组织领导财务部门的工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与重大财务决策等。2.会计人员：配备具有会计从业资格证书的会计人员，负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作。会计人员应严格遵守会计职业道德，依法履行职责。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，组织制定本乡群团中心的财务管理制度和实施办法，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行监督检查，定期向中心主任报告财务工作情况。参与重大经济决策，对重大投资、资产处置、资金筹集等事项进行财务分析和风险评估，提出意见和建议。负责财务机构的队伍建设，组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整，及时向有关部门报送财务报告。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。根据财务管理制度和预算安排，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责财务核算软件的操作和维护，及时备份财务数据，确保财务数据的安全。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算、决算的编制和执行工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，与乡群团中心的职能和事业发展目标相一致。2.完整性原则：涵盖乡群团中心所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保收支平衡。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，预测各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展需要和财力状况，对各项支出进行合理安排。支出预算应包括人员经费、公用经费（如办公费、差旅费、会议费等）、项目支出（如专项业务费、基本建设项目支出等）。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门根据乡群团中心的工作部署和要求，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，提出本部门的年度收支预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出年度预算草案。3.审批阶段：年度预算草案经中心主任办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算作为乡群团中心年度财务预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务部门按照批准的预算，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出。各部门应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序为：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；经中心主任办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围乡群团中心的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入：指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括行政事业性收费收入、事业性服务收入、捐赠收入等。4.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益（如利息收入、股息收入等）、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.合法性要求：各项收入的取得必须符合国家法律法规和政策规定，严禁违法违规收费和乱摊派。2.票据管理要求：收入票据应统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具，确保票据的真实性、完整性和合法性。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。3.收入核算要求：财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入监督检查1.定期对收入情况进行内部审计和监督检查，重点检查收入的合法性、真实性和完整性。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题，及时进行整改。五、支出管理（一）支出范围乡群团中心的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障单位正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如专项业务费、基本建设项目支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，不得违规支出。2.真实性原则：支出应当真实、合法，不得虚列支出。3.合理性原则：根据事业发展需要和财力状况，合理安排支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的效益，对重大支出项目进行可行性研究和效益评估，确保资金使用达到预期目标。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报中心主任审批。2.人员经费支出：按照国家规定的标准和程序执行，由财务部门审核后，报中心主任审批。3.项目支出：项目实施部门应根据项目预算和实施进度，提出项目资金申请，填写项目资金申请表，注明项目名称、金额、用途、实施进度等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报中心主任审批。重大项目支出还需报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、抵扣联等，发票内容应填写齐全、准确，不得涂改、伪造。2.报销时间要求：经办人员应在经济业务发生后及时办理报销手续，一般不得超过[规定时间]。3.报销金额要求：报销金额应与实际发生的经济业务金额相符，不得虚报、多报。（五）支出监督检查1.定期对支出情况进行内部审计和监督检查，重点检查支出的合法性、真实性、合理性和效益性。2.加强对专项资金的管理和监督，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。3.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题，及时进行整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：乡群团中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠时发生的相关费用，应当计入资产价值。盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、中心主任审批后，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度。2.固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报中心主任审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入，应按照规定及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定进行核销。（三）无形资产与流动资产的管理1.无形资产：加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一般采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。2.流动资产：加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项，加强对存货的管理，防止积压和浪费。七、负债管理（一）负债分类乡群团中心的负债主要包括以下几类：1.借入款项：指从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。2.应付账款：指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。4.其他应付款：指除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项，如应付职工薪酬、应交税费等。(二)负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，确保负债水平与单位的偿债能力相适应。2.对借入款项要明确借款用途、金额、期限、利率等，签订借款合同，按照合同约定及时偿还借款本息。3.加强对应付账款、预收账款等流动负债的管理，及时清理结算，避免长期挂账。（三）负债监督检查1.定期对负债情况进行分析和检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题，及时进行整改。八、财务报告与财务分析