团县委单位财务制度

PAGE团县委单位财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范团县委单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障团县委各项工作的顺利开展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。适用范围本制度适用于团县委单位机关及所属各部门。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖团县委单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。财务机构与人员职责财务机构设置团县委单位设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行，对财务工作进行全面管理和监督。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为领导提供财务决策支持。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护单位良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向领导和相关部门提供财务信息。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的收付款凭证，及时办理款项收付，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖团县委单位所有收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据实际情况，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。4.平衡性原则：收入预算与支出预算相平衡，避免出现预算赤字。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据工作需要和实际情况，对各项支出进行详细测算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算根据项目实际需求和财力可能进行编制。预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总和审核，提出本单位年度预算草案。2.预算草案经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，单位应及时将预算批复到各部门，并严格按照批复的预算执行。预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应符合国家法律法规和政策要求，确保调整后的预算合理、可行。收入管理收入范围团县委单位的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.收入核算与监督：财务部门应及时、准确地核算各项收入，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。支出管理支出分类团县委单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.合理性原则：根据工作需要和实际情况，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保各项支出达到预期目标。4.公开透明原则：建立健全支出公开制度，提高支出透明度，接受社会监督。基本支出管理1.人员支出管理：严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员支出合法合规。加强对人员经费的核算和管理，及时足额发放工资、津贴、补贴等。2.公用支出管理：制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用支出的管理，严格执行审批制度，确保支出合理、合规。项目支出管理1.项目申报与审批：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，经单位领导审核后报上级主管部门审批。项目申报应明确项目目标、内容、预算、实施计划等。2.项目实施与监督：项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目顺利进行。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与决算：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并编制项目决算报告。财务部门应会同相关部门对项目决算进行审核，确保项目资金使用合理、合规，项目效益达到预期目标。支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、会议费等一般支出，由部门负责人审核签字后报分管领导审批。2.重大支出审批：涉及金额较大的重大支出，如基本建设项目、大型设备购置等，应经单位领导班子集体研究讨论后报上级主管部门审批，并按照规定进行公示。资产管理资产分类团县委单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备及一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经单位领导审核后报财政部门审批。资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产购置合法合规。2.资产验收：资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，采购部门应及时办理资产入账手续。资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或将资产出租、出借。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全、有效使用。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符；对流动资产应加强管理，防止丢失、损坏等情况发生。资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置申请经单位领导审核后报上级主管部门审批，并按照规定进行评估、公示等。资产处置收入应及时足额上缴财政。负债管理负债分类团县委单位的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。负债管理要求1.严格控制负债规模：根据单位实际情况和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范负债行为：严格按照国家法律法规和财务规章制度进行负债活动，确保负债合法合规。3.加强债务管理：建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，及时清理债务，防范债务风险。财务报告与分析财务报告编制1.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和附注。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字后报上级主管部门和财政部门。财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示财务活动中存在的问题，为决策提供依据。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向单位领导和相关部门提供财务分析信息，提出改进财务管理的建议和措施。财务监督内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督职责、权限和程序，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.内部审计