咨询小公司财务制度

PAGE咨询小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，提供真实可靠的财务信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责公司财务管理工作。财务部门根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务预算的编制和执行情况分析。协助财务负责人做好财务管理工作，提供相关财务数据和分析报告。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，不做假账，保证财务信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，维护公司利益。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理财务业务。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号；填制日期；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账、日记账应当采用订本式账簿。3.会计账簿的登记应当以审核无误的会计凭证为依据，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期结账，一般每月结账一次，年度终了进行年结。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计人员编制，财务负责人审核并签名盖章后报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过3天的日常零星开支所需的现金。2.现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。3.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。6.出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行存款账户的开立、变更和撤销应当按照规定办理相关手续。3.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。4.出纳人员应当及时核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批1.公司各项资金支出必须经过严格的审批程序。2.日常费用支出，由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。3.重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应当经过公司董事会或股东会审议通过。4.审批人应当根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责提供应收账款的账龄分析和相关数据。建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，及时采取措施催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。2.存货管理采购部门负责存货的采购计划制定和采购实施，仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管和发出，财务部门负责存货的核算和监督。建立存货管理制度，明确存货的计价方法、盘点方法和盘点周期。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强存货的日常管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应当按照规定进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置的固定资产应当及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应当按照规定程序进行审批。固定资产处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。对固定资产处置过程中形成的资产损失，应当按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应当按照规定进行计价和入账。自行研发的无形资产，应当按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段符合资本化条件的支出，应当确认为无形资产。2.无形资产摊销公司按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等，应当按照规定程序进行审批。无形资产处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应当按照权责发生制原则，将应计入本期成本的各项费用，不论其是否已经支付，均应计入本期成本；不应计入本期成本的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本。3.成本核算应当划清本期成本与下期成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.费用报销公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批后报销。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定计算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，法定盈余公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会或者股东大会决议提取。向投资者分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东的出资比例或者持有的股份比例分配。2.公司股东会或者股东大会作出利润分配方案后，应当按照规定进行账务处理，并及时办理利润分配手续。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度财务预算。2.财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务预算编制应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行与控制1.公司各部门应当严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应当对财务预算的执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.建立财务预算执行情况分析制度，定期对财务预算的执行情况进行分析，为公司决策提供依据。（三）预算调整1.财务预算一经批准，原则上不得调整。因特殊情况需要调整的，应当按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应当说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。3.预算调整经公司管理层或董事会审议通过后，由财务部门下达调整通知，并相应调整财务预算报表。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司资产安全完整。3.提高公司财务信息质量。4.促进公司提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：明确各级管理人员的授权审批范围、权限、程序和责任，严禁未经授权的人员办理经济业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，加强会计核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，明确预算编制、执行、调整等环节的控制要求，确保预算严格执行。6.运营分析控制：建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。7.绩效考评控制：建立和实施绩效考评制度，将公司财务内部控制目标与绩效考评相结合，对各部门和员工的财务内部控制执行情况进行考核和评价，确保财务内部控制有效执行。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。3.内部审计人员应当按照审计程序和方法开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.公司各部门应当积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改。（二）外部审计1.公司按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行