濉溪县财务制度

PAGE濉溪县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范濉溪县各级行政事业单位及国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于濉溪县内所有纳入财政预算管理的行政机关、事业单位、社会团体以及国有企业。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖所有财务收支活动，不得遗漏重要事项，保证财务信息的全面性。4.准确性原则财务数据准确无误，各项计算和记录符合规定要求，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立的办公场所和必要的办公设备。（二）财务人员配备1.财务负责人财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度，负责组织领导本单位的财务管理工作。2.会计人员会计人员应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。3.出纳人员出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和办法。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核财务报表，对财务工作全面负责。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。参与本单位经济决策，提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对本单位的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则涵盖单位全部收支活动。3.真实性原则以实际情况为依据，数据真实可靠。4.准确性原则各项收支预算准确合理。5.平衡性原则收入预算与支出预算相平衡。6.严肃性原则一经批准，严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度经济发展形势和政策变化，合理预计各项收入。2.支出预算编制按照人员经费、公用经费和项目经费分类编制。人员经费根据国家规定的标准和单位实际情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据项目实际需求和财力状况安排。（三）预算审批程序1.各单位根据财政部门的要求，编制年度财务预算草案，报主管部门审核。2.主管部门对所属单位的预算草案进行审核汇总，报财政部门审批。3.财政部门对主管部门报送的预算草案进行审核，报县政府批准后下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。(二)收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费，是维持单位正常运转的必要支出。2.项目支出指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.大额支出超过规定限额的支出，应经单位领导集体研究决定，并报主管部门备案。（三）支出标准1.人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准执行。2.公用经费根据不同类型的单位和业务需求，制定相应的定额标准。（四）支出控制1.严格执行预算，不得超预算支出。2.加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位年度预算。2.购置无形资产应进行可行性研究和评估，签订相关合同，办理产权登记手续。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，建立资产台账。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债指偿还期限在一年以内的负债，如短期借款、应付账款等。2.长期负债指偿还期限在一年以上的负债，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.单位内部审计机构应定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现