某某事业单位财务制度

PAGE某某事业单位财务制度[单位名称]事业单位财务制度总则制定目的为了规范本事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项财务工作有章可循。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高单位整体效益。财务机构与人员财务部门设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实可靠。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告。预算管理预算编制1.编制依据：根据单位发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考国家有关政策法规和财务收支标准，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和目标，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出单位年度预算草案。单位领导班子对预算草案进行审议，报上级主管部门审批后执行。预算执行1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。收入管理收入范围本单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入确认1.财政补助收入：根据财政部门核定的预算和资金拨付情况确认收入。2.事业收入：按照规定的收费项目和标准收取的收入，在实际收到款项时确认收入。3.上级补助收入：根据上级单位拨入的款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。5.经营收入：在提供劳务或销售商品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。收入管理1.严格执行收费政策：各项收费必须符合国家规定的收费项目和标准，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。3.及时足额上缴应缴款项：按照国家规定及时足额上缴各项应缴税费和财政专户款。支出管理支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障正常运转和完成日常工作任务发生的支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标发生的支出。支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行财务审批流程，确保支出合法合规。2.审批流程一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。重大支出：超过一定金额的重大支出，需经单位领导班子集体研究决定后，报财务负责人审批。支出控制1.严格执行预算：各项支出必须在预算范围内进行，不得超预算支出。2.控制支出标准：制定合理的支出标准，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出。3.加强采购管理：按照政府采购法律法规进行物资采购，严格控制采购成本。支出核算按照国家统一会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的界限，确保支出核算准确无误。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。固定资产1.定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物类、专用设备类、通用设备类、文物和陈列品类、图书档案类、家具用具及装具类等。2.购置与验收：固定资产购置应按照规定程序进行审批，严格执行政府采购制度。购置后应及时组织验收，确保固定资产质量合格。3.折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。4.处置与清查：固定资产处置应按照规定程序进行审批，办理相关手续。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。无形资产1.定义与范围：无形资产是指单位拥有或者控制的确认为无形资产的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价与摊销：无形资产按照取得成本计价，在受益期内平均摊销。3.处置与管理：无形资产处置应按照规定程序进行审批，办理相关手续。加强无形资产的日常管理，保护单位知识产权。负债管理负债分类本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。负债管理1.合理控制负债规模：根据单位实际情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：按照合同约定按时偿还债务，维护单位信誉。3.加强债务风险防范：建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。财务报告与财务分析财务报告1.报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送审批：定期向单位领导班子、上级主管部门和财政部门报送财务报告，财务报告需经单位负责人和财务负责人签字并加盖单位公章后报送。财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务监督内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责分工、监督流程和监督方法，确保内部监督有效实施。2.加强财务审计：定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.强化内部控制：完善财务内部控制制度，加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。外部监督1.