行政府办局财务制度

PAGE行政府办局财务制度一、总则（一）目的为规范行政府办局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于行政府办局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录和计算应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，节约开支，降低成本。（四）财务管理职责1.局领导职责对本局财务工作负领导责任，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。确保财务工作与本局整体工作目标相适应，支持财务部门依法履行职责。2.财务部门职责负责贯彻执行国家财务法律法规和本局财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。组织编制年度预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务核算、资金管理、资产管理、财务监督等工作，确保财务工作规范、有序进行。协调与财政、审计、税务等相关部门的关系，及时办理有关财务事项。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务监督工作，严格执行财务审批制度。负责本部门经费使用的合理性和合规性，对经费使用效益负责。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据年度工作计划和任务，合理安排各项收支。统筹兼顾，确保重点，优先保障基本支出和重点项目支出。坚持零基预算，结合上年度预算执行情况和本年度工作实际，科学合理地编制预算。2.预算编制方法基本支出预算按照国家和地方规定的定员定额标准编制。项目支出预算根据项目的轻重缓急和实际需要，按照项目申报、审核、评估、论证等程序进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导审核。局领导审核通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的沟通协调，各部门之间应密切配合，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报局领导审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了后，各部门应及时清理本部门的各项收支，编制本部门年度决算报表，并报财务部门。2.财务部门负责汇总编制全局年度决算报表，经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为改进财务管理和编制下一年度预算提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围行政府办局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后经分管领导审核，报局主要领导审批。3.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出的用途、金额、日期等，并由经办人、证明人、审批人签字。3.根据国家有关规定，严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（四）费用开支标准1.人员经费按照国家和地方规定的标准执行。2.公用经费中的办公费、差旅费、会议费、培训费等按照相关规定的标准和范围执行。3.严格控制业务招待费支出，按照规定的比例和标准执行，不得超支。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，严格按照规定的用途和项目计划使用。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，确保专项资金的使用效果。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值的准确计量。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）流动资产与无形资产1.加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保流动资产的安全完整。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的管理，做好无形资产的登记、评估、摊销等工作。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。3.资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位预算管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映单位的财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期进行财