修订完善机关财务制度

PAGE修订完善机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保机关各项工作目标的实现。二、财务机构与人员（一）财务部门职责1.负责机关财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算，定期进行财务分析。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金安全。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。（二）财务人员配备1.根据工作需要，配备相应数量的财务人员，明确岗位职责。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。3.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门根据各部门的预算建议数，结合机关年度工作目标和财力状况，编制机关年度财务预算草案，报机关领导审批。3.年度财务预算草案经机关领导审批后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交本机关全体会议审议通过。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导报告预算执行情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，报机关领导审批后执行。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照规定编制机关年度财务决算报告，全面反映机关年度财务收支情况和预算执行结果。2.机关年度财务决算报告经审计后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交本机关全体会议审议通过。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由财政部门核拨给本机关的各类经费。2.事业收入：指本机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指本机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.取得的收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。3.经营支出：指本机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指对附属独立核算单位的补助支出。5.上缴上级支出：指按照规定上缴上级主管部门的支出。（二）支出审批1.机关各项支出应严格按照审批权限和审批程序进行审批。2.日常公用经费支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。3.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，分管领导签署意见后，报机关主要领导审批。4.重大项目支出，应经机关领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应按照厉行节约、反对浪费的原则，结合本机关实际情况，制定合理的支出标准。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要，严格控制支出规模。（四）支出报销1.各项支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行报销。2.报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。3.报销审批手续应齐全，报销金额应与发票金额一致，不得虚开发票报销。4.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指本机关以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.机关各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门根据资产购置申请和机关财力状况，编制资产购置预算，报机关领导审批。3.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定，对资产进行会计核算，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，及时发现和解决资产存在的问题。3.资产清查盘点结果应形成报告，报机关领导审批后，进行相应的账务处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指本机关从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付账款：指本机关因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指本机关按照合同规定向购货单位预收的款项。4.其他应付款：指本机关除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对负债的核算和管理，定期进行债务分析，及时掌握债务情况。3.按照规定的期限和方式偿还债务，确保债务的及时清偿。八、财务监督（一）内部监督1.通过建立健全内部财务管理制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.机关各部门应自觉接受财务部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况