县图书馆财务制度

PAGE县图书馆财务制度一、总则（一）目的为了规范县图书馆的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县图书馆及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办馆的方针，节约开支，降低成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制县图书馆实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。馆长对图书馆的财务工作负总责，财务部门在馆长的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.图书馆应根据事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，分析本年度收入、支出变动因素，按照规定的编制要求和程序，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算主要包括基本支出和项目支出。基本支出分为人员经费和公用经费；项目支出应根据图书馆事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。（二）预算审批1.图书馆年度财务预算经馆长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.预算一经批复，必须严格执行，一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照批复的预算组织收入，严格控制支出，确保预算的执行。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.图书馆应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料。三、收入管理（一）财政补助收入1.财政补助收入是指图书馆从财政部门取得的各类事业经费，包括人员经费、公用经费等。2.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用，确保专款专用。（二）上级补助收入1.上级补助收入是指图书馆从上级主管部门取得的非财政补助收入。2.上级补助收入应按照上级主管部门的规定和要求进行管理和使用，主要用于弥补图书馆事业发展资金不足。（三）事业收入1.事业收入是指图书馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括图书借阅收入、读者培训收入、资料复印收入等。2.事业收入应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.事业收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。上缴财政专户的事业收入，财政部门按照规定核拨给图书馆使用。（四）经营收入1.经营收入是指图书馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括出租房屋收入、经营服务收入等。2.经营收入应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应按照规定进行成本核算，计算盈亏，并依法缴纳各项税费。（五）附属单位上缴收入附属单位上缴收入是指图书馆附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。（六）其他收入其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准进行发放，确保职工工资福利待遇的落实。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。公用经费应按照规定的开支标准和范围进行使用，严格控制各项费用支出。（二）项目支出1.项目支出应按照批准的项目预算和合同规定进行管理和使用，确保项目资金专款专用。2.项目支出应建立健全项目管理制度，加强项目实施过程的监督和检查，确保项目顺利实施，达到预期目标。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定办理项目资金的结算手续。（三）支出审批1.图书馆各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管馆长审批；重大支出由馆长办公会研究决定，报上级主管部门审批。3.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出控制1.财务部门应加强对支出的控制和管理，严格执行财务制度和财经纪律，杜绝不合理支出。2.各部门应严格控制各项费用支出，不得超支。如因特殊情况需要超支的，应按照规定的程序报经批准。3.图书馆应建立健全内部控制制度，加强对支出的监督和检查，确保支出的真实性、合法性和合理性。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款管理应按照国家有关规定和银行结算制度进行，定期核对账目，确保银行存款安全。4.零余额账户用款额度管理应按照财政部门的规定进行，及时办理支付手续，确保资金使用合规。5.应收及预付款项管理应按照国家有关规定和财务制度进行，及时清理结算，防止坏账损失。6.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，合理使用。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整，合理使用。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，避免盲目购置。4.固定资产验收应组织相关部门和人员进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。5.固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，做到账实相符。6.固定资产使用应建立健全使用管理制度，合理安排使用，提高使用效率，避免浪费和闲置。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置范围，确保国有资产不流失。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整，合理使用。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，严格控制取得成本，避免盲目取得。4.无形资产验收应组织相关部门和人员进行，确保无形资产的质量和数量符合要求。5.无形资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，做到账实相符。6.无形资产使用应建立健全使用管理制度，合理安排使用，提高使用效率，避免浪费和闲置。7.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置范围，确保国有资产不流失。六、负债管理（一）负债分类负债是指图书馆所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.图书馆应建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和控制，合理确定负债规模，防范财务风险。2.借入款项应按照规定的程序进行审批，严格控制借款用途和借款期限，确保借款资金安全。3.应付账款、预收账款、其他应付款等应按照规定的结算方式和期限进行结算，及时清理债务，避免拖欠。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指图书馆反映一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经馆长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是指图书馆运用财务数据和有关资料，对一定时期的财务状况和事业发展成果进行系统分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，为图书馆的决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.图书馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。2.财务部门应定期对本馆的财务收支、资产管理等情况进行内部