生产加工厂财务制度

PAGE生产加工厂财务制度一、总则（一）目的为加强本生产加工厂财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本生产加工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收支，确保公司财务状况的稳定和可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障资金安全，提高资金使用效率。4.负责公司成本核算与控制，制定成本控制目标和措施，降低生产成本，提高公司经济效益。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范和安全。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，保障资金安全，提高资金使用效率。负责公司成本核算与控制，制定成本控制目标和措施，降低生产成本，提高公司经济效益。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责公司财务报表的编制和报送，定期向公司管理层和相关部门提供财务报表和财务分析报告。负责公司成本核算工作，按照成本核算方法和流程，准确计算产品成本和期间费用，为公司成本控制提供数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金的安全和完整。负责公司银行账户的管理和维护工作，及时与银行沟通协调，办理银行账户的开户、销户、变更等手续。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时向公司管理层和相关部门提供资金收支情况。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定办理票据的购买、保管和使用手续。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一会计制度的规定进行会计处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.本公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中说明变更的原因和情况。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.会计凭证的填制应当符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、项目齐全、手续完备、书写清楚、数字准确。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总账科目开设的，用以分类登记全部经济业务的账簿。明细账是根据明细科目开设的，用以分类登记某一类经济业务的账簿。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。其他辅助性账簿是为了满足管理需要而设置的，如备查账、台账等。2.会计账簿应当按照国家统一会计制度的规定设置和登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应当定期结账，年度终了，应当进行结账，并编制年度财务报表。（五）财务报表1.本公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金预算1.公司各部门应当根据本部门的业务计划和工作安排，编制年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部门汇总。2．财务部门应当根据公司年度经营目标和各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算一经批准，应当严格执行。如需调整，应当按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集1.公司根据生产经营需要，可以通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规的规定，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。3.公司应当与金融机构建立良好的合作关系，及时了解金融市场动态，选择合适的筹资方式和金融机构。（三）资金使用1.公司资金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.公司各项费用支出应当按照公司财务管理制度的规定进行审批，严格控制费用支出，提高资金使用效率。3.公司采购物资、设备等应当按照规定的程序进行，签订合同，确保物资、设备的质量和供应及时性。4.公司支付货款、工程款等应当按照合同约定的时间和方式进行，确保资金支付的准确性和安全性。（四）资金结算1.公司应当按照国家统一会计制度的规定和银行结算制度的要求，办理资金结算业务。2.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户的安全和正常使用。3.公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额，确保现金的安全和完整。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.公司成本费用核算应当遵循合法性、真实性、完整性、及时性等原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用项目1.公司成本费用包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.制造费用是指公司为生产产品而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。5.销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、展览费、运输费、包装费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.公司各部门应当根据本部门的业务特点和成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应当加强对采购成本、生产成本、销售成本等关键环节的控制，降低成本费用，提高公司经济效益。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应当按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算公司利润。（二）利润分配1.公司利润分配应当按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润。3.公司提取法定盈余公积金的比例为净利润的10%，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公积金的比例由公司股东大会决定。5.公司向投资者分配利润应当按照公司章程的规定进行，确保投资者的合法权益。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。2.公司应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报的及时性和准确性。3.公司应当加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理避税，降低税务风险。（三）税务缴纳1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.公司应当加强对税务缴纳的管理，建立健全税务缴纳制度，明确税务缴纳流程和责任，确保税务缴纳的及时性和准确性。3.公司应当定期对税务缴纳情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向税务机关报告。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当建立健全内部审计制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构或人员应当按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。3.公司应当定期对内部审计工作进行总结和分析，针对审计发现的问题，及时提出整改措施，完善内部控制制度。（二）外部审计1.公司应当按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.公司应当认真对待外部审计机构出具的审计报告，针对审计意见和建议，及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作的规范和安全。2.公司各部门应当配合财务部门的工作，接受财务部门的监督和检查，及时提供财务信息和相关资料。3.公司员工应当遵守财务制度，不得违反财务规定，如有违反，应当按照公司规定进行处理。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案应当按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案整理1.财务人员应当按照财务档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，确保财务档案的完整性和准确性。2.财务档案应当按照年度、月份、类别等进行编号，便于查找和管理。（三）财务档案保管1.