农业服务社财务制度

PAGE农业服务社财务制度一、总则（一）目的为加强本农业服务社财务管理，规范财务行为，保障服务社及社员的合法权益，促进农业服务社健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本服务社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农业服务社及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益，实现服务社经济效益与社会效益的统一。4.民主性原则：充分尊重社员意愿，保障社员对财务活动的知情权、参与权和监督权，实行民主理财。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本农业服务社设立独立的财务管理部门，负责服务社的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守服务社财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向服务社负责人报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务报表的编制和分析，为服务社管理层提供财务决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，防止票据丢失和被盗用。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。三、财务核算（一）会计核算基础本农业服务社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本农业服务社的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经服务社管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.本农业服务社应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核签字，并加盖服务社公章后报送服务社管理层及相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映本农业服务社经济业务的重要史料和证据。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行检查和核对，确保会计档案的安全完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，应由本农业服务社档案管理部门会同财务管理部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，报经服务社负责人批准后销毁。销毁时，应由档案管理部门、财务管理部门和审计部门共同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.本农业服务社的资金来源主要包括社员股金、财政扶持资金、银行贷款、经营收入等。2.社员股金应按照章程规定的方式和程序筹集，社员应按时足额缴纳股金。股金可以依法转让，但不得退股。3.财政扶持资金应按照国家有关规定和资金使用要求，专款专用，不得挪作他用。4.银行贷款应按照银行信贷管理规定，合理确定贷款额度和期限，按时足额偿还贷款本息。（二）资金使用1.本农业服务社应根据经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用效益最大化。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经服务社管理层集体研究决定。3.资金使用应遵循以下原则：合法性原则：资金使用应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：资金使用应根据服务社的实际需要，合理安排资金用途，避免资金浪费。效益性原则：资金使用应注重经济效益和社会效益，提高资金使用效益。（三）现金管理1.本农业服务社应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（四）银行存款管理1.本农业服务社应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款应定期进行核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。3.出纳人员应妥善保管银行存款凭证和密码，不得泄露给他人。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收款项：包括应收社员欠款、应收客户货款、其他应收款等。应收款项应及时清理结算，对确实无法收回的应收款项，应查明原因，报经服务社管理层批准后，作为坏账损失处理。3.存货：包括种子、化肥、农药、农机具等农业生产资料以及农产品等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产购置与处置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产处置应经服务社管理层批准，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报经服务社管理层批准后进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指本农业服务社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本农业服务社应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、农业生产经营成本与期间费用的界限、不同服务项目成本费用的界限。（二）成本费用项目1.农业生产成本：包括种子、化肥、农药、农机具折旧、人工成本等直接用于农业生产的各项费用。2.经营费用：包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费等在经营过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等服务社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.本农业服务社应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据服务社的经营计划和财务预算，编制本部门的成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.本农业服务社的收入主要包括农业销售收入、服务收入、租赁收入等。2.收入确认应按照国家统一的会计制度规定的原则进行，确保收入的真实性和准确性。3.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入足额入账。对已确认的收入，如发生销售退回、折让等情况，应按照规定进行处理。（二）利润管理1.本农业服务社应按照国家统一的会计制度规定，正确计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润总额按照国家有关税收规定进行纳税调整后，计算缴纳企业所得税。净利润为利润总额减去所得税后的余额。3.利润分配应按照本农业服务社章程规定的顺序和比例进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取盈余公积，最后向社员分配利润。八、财务预算与分析（一）财务预算1.本农业服务社应建立财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核。2.财务预算应根据服务社的经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，采用科学合理的方法进行编制。财务预算包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年年初编制，月度预算应根据年度预算分解编制。3.各部门应按照财务预算的要求，组织实施本部门的经营活动，确保财务预算的顺利执行。财务管理部门应定期对财务预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）财务分析1.本农业服务社应定期进行财务分析，为服务社管理层提供决策依据。财务分析应采用科学合理的方法，对服务社的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、系统的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示服务社存在的问题，提出改进建议，促进服务社健康发展。九、财务监督与审计（一）财务监督1.本农业服务社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.服务社管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的贯彻执行。财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务核算中的错误。3.社员有权对服务社财务活动进行监督，对发现的问题有权提出意见和建议。服务社应设立意见箱或举报电话，接受社员的监督。（二）内部审计1.本农业服务社应设立内