旬邑县财务制度

PAGE旬邑县财务制度一、总则（一）目的为了规范旬邑县财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于旬邑县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“各单位”）的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：各单位财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.统筹兼顾原则：坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾经济社会发展和财政可持续性，合理安排各项资金。3.规范管理原则：建立健全财务管理制度和内部控制机制，规范财务审批程序和会计核算方法，确保财务管理工作规范有序。4.公开透明原则：推进财务信息公开，增强财务管理透明度，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应当明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员配备各单位应当配备具备会计从业资格证书的会计人员，并根据工作需要配备必要的出纳人员。会计人员应当具备专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行核算和监督，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。协助财政、审计等部门开展财务检查和审计工作。2.出纳人员职责负责本单位现金收付、银行结算及有关票据的保管工作。按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：所有收入和支出应当全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.真实性原则：预算编制应当以本单位实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：预算安排应当科学合理，充分考虑本单位事业发展需要和财力可能。（二）预算编制方法各单位应当按照财政部门规定的预算编制方法和程序，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算草案。预算草案应当包括收入预算和支出预算两部分。（三）预算审批与执行1.预算草案编制完成后，应当报经本单位领导班子集体研究通过，并按照规定程序报财政部门审批。2.经财政部门批复的预算是具有法律效力的文件，各单位应当严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报财政部门审批。3.各单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算执行进度和质量。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，各单位应当按照规定程序提出预算调整申请，报财政部门审批。预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加。四、收入管理（一）收入范围各单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：各单位应当按照国家法律法规和财政政策的规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入与支出相匹配原则：各单位应当根据事业发展需要和财力可能，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。3.收入全额上缴原则：各单位取得的各项收入应当及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，防止收入流失。3.对财政拨款收入，应当按照财政部门批复的预算和资金使用计划，及时足额拨付到相关项目和账户。五、支出管理（一）支出范围各单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：各单位应当严格执行勤俭节约的方针，反对铺张浪费，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：各单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，严格控制支出。（三）支出审批程序1.各单位应当根据工作需要和财务制度规定，制定本单位的支出审批流程。2.支出审批应当实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。3.一般支出事项由单位财务负责人审批；重大支出事项应当报经单位领导班子集体研究决定。（四）支出核算与管理1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出报销程序，严格控制支出范围和标准。3.对项目支出，应当按照项目进度和合同约定，及时足额支付资金，并加强对项目资金使用情况的监督检查。六、政府采购管理（一）政府采购范围政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购活动应当公开透明，接受社会监督。政府采购信息应当在指定媒体上及时向社会公开。2.公平竞争原则：政府采购应当遵循公平竞争原则，通过公平竞争选择最优的供应商和采购产品。3.公正原则：政府采购应当遵循公正原则，确保采购活动的公正性和合法性。4.诚实信用原则：政府采购应当遵循诚实信用原则，采购人和供应商应当诚实守信，履行各自的义务。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算：各单位应当按照财政部门规定的政府采购预算编制方法和程序，编制本单位政府采购预算。2.制定采购计划：根据政府采购预算和工作需要，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动：按照政府采购计划，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.签订采购合同：采购人与中标、成交供应商应当按照采购文件确定的事项签订采购合同，并严格履行合同约定。5.验收付款：采购项目完成后，采购人应当组织验收，并按照合同约定及时支付采购资金。（四）政府采购监督管理1.财政部门应当加强对政府采购活动的监督管理，依法对采购人、采购代理机构和供应商的政府采购活动进行监督检查。2.采购人应当建立健全政府采购内部管理制度，加强对政府采购活动的管理和监督。3.采购代理机构应当按照法律法规和采购文件的规定，依法组织采购活动，确保采购活动的公正性和合法性。4.供应商应当遵守政府采购法律法规和采购文件的规定，诚信经营，履行合同义务。七、国有资产管理（一）国有资产范围国有资产是指各单位占有、使用的，依法确认为国家所有的资产，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）国有资产管理原则1.国家所有原则：国有资产属于国家所有，各单位应当依法管理和使用国有资产，不得擅自处置国有资产。2.分级管理原则：国有资产实行分级管理，财政部门负责本级国有资产的综合管理，各单位负责本单位国有资产的具体管理。3.保值增值原则：各单位应当加强对国有资产的管理，提高国有资产使用效益，确保国有资产保值增值。（三）国有资产配置与使用1.国有资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据本单位履行职能的需要和财力状况，合理配置资产。2.各单位应当建立健全国有资产使用管理制度，加强对国有资产使用情况的监督检查，提高国有资产使用效益。3.国有资产不得擅自对外出租、出借、担保。确需对外出租、出借、担保的，应当按照规定程序报经财政部门审批。（四）国有资产处置1.国有资产处置是指各单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。2.国有资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序进行。处置收入应当按照国家有关规定上缴财政。3.各单位应当建立健全国有资产处置管理制度，加强对国有资产处置情况的监督检查，防止国有资产流失。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督。2.财务机构应当定期对本单位财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各单位应当加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.财政部门应当加强对各单位财务活动的监督检查，依法对各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。2.审计部门应当加强对各单位财务收支、预算执行、资产管理等情况的审计监督，依法对各单位的财务活动进行审计评价。3.各单位应当自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标各单位应当加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息系统建设1.各单位应当根据本单位财务管理需要，选择合适的财务信息系统软件，并按照规定程序进行采购和安装。2.财务信息系统应当具备会计核算、财务报表编制及分析、预算管理、资产管理及其他财务管理功能。3.各单位应当加强对财务信息系统的安全管理，建立健全安全管理制度，采取必要的安全防护措施，确保财务信息系统安全稳定运行。（三）财务信息管理与应用1.各单位应当按照国家统一的会计制度和财务规章制度，规范财务信息录入、处理和输出，确保财务信息真实、准确、完整。2.加强对财务信息的分析和利用，为领导决策提供及时、准确的财务信息支持。3.定期备份财务数据，确保财务数据安全可靠。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案是指各单位在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。（二）财务档案管理原则1.统一管理原则：财务档案由各单位财务机构统一管理，指定专人负责保管。2.安全保密原则：加强对财务档案的安全保密管理，防止财务档案丢失、损毁和泄密。3.规范整理原则：按照国家有关规定，对财务档案进行规范整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。（三）财务档案整理与归档1.各单位应当按照会计年度，对财务档案进行分类整理，编制会计档案保管清册。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应当按照会计科目顺序编号，加具封面、封底，注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容。4.财务会计报告应当按照规定格式和内容编制，加具封面，注明单位名称、年度、月份、报告种类等内容。（四）财务档案保管与查阅1.财务档案应当妥善保