英展教育公司财务制度

PAGE英展教育公司财务制度一、总则（一）目的为了规范英展教育公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障公司合法合规运营，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于英展教育公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济活动的决策，进行财务风险评估和控制。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。根据公司战略规划，参与重大经济决策，提供财务专业意见。组织财务核算和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务团队建设和人员管理，提升团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。管理公司财务档案，做好会计凭证、账簿、报表等资料的整理和归档。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，了解教育行业财务特点。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的学习，不断提升财务人员的业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行账务处理，确保账务记录准确、完整。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，财务经理审核后报公司管理层。财务报表编制完成后，应进行财务分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，优化资金结构。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。各部门应根据年度业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核后，经公司管理层批准执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。因特殊情况需要调整资金预算的，应按规定程序报经批准。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出必须经过严格的审批流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策。（三）资金审批流程1.费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性及金额计算准确性进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳予以报销付款。2.采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同副本。采购部门负责人审核签字。财务人员对付款申请进行审核，重点审核采购合同执行情况、发票等相关凭证，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳按照合同约定付款方式进行付款。3.项目资金支出项目负责人根据项目预算和实际进展情况填写项目资金支出申请单，详细说明支出内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。项目归口管理部门负责人审核签字。财务人员对项目资金支出申请进行审核，审核项目预算执行情况、支出合理性等，审核无误后报财务经理及公司管理层审批。根据审批意见，出纳办理项目资金支付手续。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.建立健全资金安全防范措施，加强财务人员安全意识教育，防范资金被盗、被骗等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。严格按照资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，跟踪催收应收账款，减少坏账损失。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。3.存货公司存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、办公设备、教学设备等。根据固定资产的性质和使用情况，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果与固定资产台账进行核对，发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废的固定资产，由使用部门提出处置申请，经公司管理层批准后，按照规定程序进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：主要包括教材编写、印刷成本，教师授课费用，教学场地租赁费用等与教育教学直接相关的成本支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：主要是公司为推广教育服务、拓展市场而发生的费用，如市场推广费、广告宣传费、销售人员薪酬等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。属于本期负担的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应准确划分不同成本费用项目，确保成本费用数据真实、准确。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，为公司成本费用管理提供依据。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，各部门应根据年度业务计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。成本费用预算应分解到各月，严格控制预算执行情况。2.加强成本费用支出审批管理，严格执行成本费用审批流程，确保各项成本费用支出合理、合规。对于超预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排教学资源、优化人员配置等方式，减少不必要的成本支出。七、收入管理（一）收入分类1.主营业务收入：指公司提供教育服务所取得的收入，如学费收入、培训课程收入等。2.其他业务收入：包括公司除主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如教材销售收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入在相关服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.其他业务收入在相关业务完成，且收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.加强与销售部门的沟通协作，及时掌握收入情况。销售部门应定期向财务部门报送收入统计报表，以便财务部门进行核对和分析。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息，便于跟踪管理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，准确计算应纳税额，按时完成纳税申报工作。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款，确保公司税务合规。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士或税务机关，确保税务处理符合法律法规要求。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，财务部门应定期对公司财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。2.财务监督的内容包括资金使用、资产管理、成本费用控制、收入核算、税务管理等方面。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计的主要职责包括审查财务报表的真实性、合法性，检查内部控制制度的执行情况，评价公司经营活动的效益性等。内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对发现的问题提出改进建议。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档。2.财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和使用。同时，应建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放位置等信息。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的档案，应适当延长保管期限。（四）财务档案查阅与销毁1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损毁、抽取档案资料。2.外部单位因审计、税务检查等原因需要查阅财务档案的，应出具相关证明文件，经公司管理层批准后