事业单位公会财务制度

PAGE事业单位公会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范事业单位公会的财务行为，加强财务管理，保障公会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护公会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本事业单位公会及其所属各基层工会组织。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。3.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，略有结余。4.民主管理原则：充分发扬民主，接受会员监督，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、财务管理体制（一）公会财务机构设置公会应单独设立财务机构，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员，负责公会的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公会的财务收支进行核算和监督，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责公会财务档案的整理、归档和保管工作。协助工会主席做好财务管理工作，参与制定财务管理制度和预算方案。2.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，定期与会计核对账目。（三）财务审批制度1.公会各项费用支出实行分级审批制度。一般费用支出由工会主席审批；重大费用支出（如大额设备购置、基本建设项目等）需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.审批人员应严格按照财务制度和预算安排进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.所有支出凭证必须有经办人、证明人签字，经审批人审批后方可报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和工会财务制度的要求。2.真实性原则：预算编制应根据公会实际工作需要和财务状况，如实反映各项收支情况。3.完整性原则：预算编制应涵盖公会所有收入和支出项目，不得遗漏。4.重点性原则：预算编制应突出重点，优先保障工会重点工作和会员权益的支出。5.稳健性原则：预算编制应充分考虑各种因素，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度公会工作计划和业务发展趋势，预计各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制：按照公会职能和工作任务，分类别、分项目编制支出预算，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出用途和绩效目标。（三）预算审批与执行1.公会年度预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整方案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（四）预算监督与考核1.公会应建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.年度终了，应对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与各部门的工作绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：工会会员按照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：上级工会按照规定给予本工会的补助款项。4.政府补助收入：政府有关部门依法给予工会的补助款项。5.事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。6.投资收益：工会对外投资取得的收益。7.其他收入：上述各项收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和真实性。2.会费收入应严格按照会员缴纳标准足额收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.拨缴经费收入应督促建立工会组织的单位按时足额拨缴工会经费，不得截留、挪用。4.上级补助收入和政府补助收入应按照规定用途使用，专款专用。5.事业收入应按照国家有关规定进行管理，依法纳税，确保收入的合规性。6.投资收益应按照投资协议或合同的约定及时足额收取，纳入公会预算管理。7.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合理性和合法性。（三）收入票据管理1.公会应按照国家有关票据管理规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序办理，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应按照票据使用范围和要求开具票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于工会开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于工会维护职工权益、帮扶困难职工等方面的支出。3.业务支出：用于工会开展业务工作的支出，如培训、会议、调研等。4.行政支出：用于工会机关日常办公、行政管理等方面的支出。5.资本性支出：用于工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：用于工会对下级工会的补助款项。7.事业支出：用于工会所属事业单位的支出。8.其他支出：上述各项支出以外的支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和工会财务制度的规定，不得用于与工会宗旨无关的支出。2.合理性原则：支出应根据实际工作需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，避免浪费和损失。4.专款专用原则：对有特定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与报销1.各项支出应按照财务审批制度进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。3.报销人员应按照规定的报销流程办理报销手续，将报销凭证整理粘贴整齐，填写报销单，经审批后到财务部门报销。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝报销。（四）支出核算与控制1.公会应按照国家统一的会计制度进行支出核算，并按照支出用途和项目进行明细核算。2.建立健全支出控制制度，对各项支出进行实时监控和分析，及时发现和纠正支出过程中的问题。3.严格控制各项费用支出标准，不得超标准、超范围支出。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.固定资产购置应严格按照预算安排和相关规定进行，办理审批手续后组织采购。2.资产处置应按照规定程序进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。处置资产应进行评估，按照评估价值进行处置，并及时办理相关手续。3.资产处置收入应按照规定纳入公会预算管理，不得擅自截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.公会应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查盘点应做到账实相符，对清查盘点中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产清查盘点结果应形成报告，报工会委员会和上级工会备案。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。2.固定资产应建立台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、负债管理（一）负债范围公会负债包括借入款、应付职工薪酬、应付款项、代管经费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对各项负债应进行分类核算，及时清理和偿还债务。3.借入款应按照规定用途使用，并按时偿还本息。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定及时足额发放，不得拖欠。5.应付款项应及时清理，不得长期挂账。6.代管经费应按照规定用途使用，专款专用，并及时与相关单位进行结算。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公会的财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）财务分析1.公会应定期进行财务分析，对财务状况和收支情况进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.公会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部监督应包括对