民办学院财务制度

PAGE民办学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，促进学院健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[民办学院名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支及相关经济活动，做到全面管理。4.规范性原则：各项财务工作按照规范的流程和标准进行操作。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学院经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理体制1.学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对学院财务工作负总责。2.设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学院日常财务核算和财务管理工作。3.财务部门在院长领导下，按照国家有关法律法规和学院财务制度的规定，履行财务管理职责，做好财务收支管理、会计核算、财务监督、预算编制与执行等工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学院单独设立财务处，财务处下设会计核算科、财务管理科、收费管理科等职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.根据学院规模和业务需要，配备足够数量的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育和培训，不断提高业务水平。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和学院财务管理工作，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学院财务管理工作，组织制定和完善学院财务管理制度，并监督执行。组织编制学院年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目，对学院财务状况和资金使用效益负责。协调学院与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护学院合法权益。定期向学院领导汇报财务工作情况，为领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责学院财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.学院预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学院的收费政策、招生计划、捐赠收入等情况进行预测编制；支出预算应按照支出性质分为人员支出、公用支出、项目支出等，根据实际需要和财力可能进行细化编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务处审核汇总；财务处根据各部门预算建议数，结合学院整体发展规划和财力状况，编制学院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交学院董事会审定；董事会审定通过后的预算草案报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行1.学院预算一经批准下达，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格执行，确保预算的有效实施。2.财务处应按照预算安排，及时足额组织收入，合理控制支出进度，定期对预算执行情况进行分析和监控，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门应严格按照预算规定的用途和额度使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如果出现国家政策调整、学院事业发展计划有重大变化、不可抗力因素等导致预算收支发生较大变动，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.财务处对申请调整的预算进行审核，并提出审核意见，报院长办公会审议；院长办公会审议通过后，提交学院董事会审定；董事会审定通过后的预算调整方案报上级主管部门备案，并下达执行。（四）预算分析与考核1.财务处定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、预算差异原因分析等，为学院领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、科研收入、其他收入等。（二）收费管理1.学院各项收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报经相关部门批准后向社会公示。2.收费管理科负责学院收费工作的组织实施，统一收取各项费用，开具合法有效的收费票据。3.严格执行收费管理制度，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规收费行为。（三）捐赠收入管理1.加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为和程序。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠协议或相关规定合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录和档案管理工作。（四）其他收入管理1.对学院的科研收入、培训收入等其他收入，应按照相关合同或协议规定进行管理和核算，确保收入及时足额入账。2.加强对其他收入来源的管理和监督，规范收入取得渠道，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类学院支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核；财务处审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报院长审批；院长审批同意后，由财务处办理支付手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学院规定的决策程序进行论证和审批，经院长办公会或董事会审议通过后，方可实施。（三）支出控制1.严格执行国家有关财经法规和学院财务制度，控制各项支出标准，确保支出合理合规。2.加强对公用支出的管理，制定公用支出定额标准，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出规模，杜绝铺张浪费现象。3.加强对项目支出的管理，建立项目支出跟踪问效机制，对项目实施过程和资金使用情况进行监督检查，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（四）支出核算1.财务处按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，确保支出核算真实、准确、完整。2.对不同性质的支出进行分类核算，便于进行财务分析和管理决策。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理和催收工作。定期对应收及预付款项进行清理核对，对确实无法收回的款项，按照规定程序报经批准后进行核销处理。（二）固定资产1.固定资产入账标准学院固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核和领导审批后，由采购部门按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格控制购置成本，确保资产质量。3.固定资产折旧学院固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。财务处应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行账务处理。（三）无形资产1.学院无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理和核算，按照国家有关规定及时确认无形资产价值，并进行摊销处理。3.无形资产转让、出租等应按照规定程序进行审批，并签订相关合同或协议，确保学院无形资产权益不受侵害。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照收入与成本费用相配比的原则进行成本费用核算。2.准确划分收益性支出和资本性支出，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。（二）成本费用核算方法1.根据学院业务特点和管理要求，采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对各项成本费用进行明细核算，准确反映成本费用的构成和发生情况，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，制定成本费用定额标准，严格控制各项成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高成本费用管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务处应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学院财务状况、经营成果和现金流量等信息，按照规定的格式和要求编制，并及时报送学院领导、董事会和上级主管部门。（二）财务分析1.根据财务报告和相关财务数据，定期对学院财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括学院财务状况概述、财务指标分析、财务趋势分析、存在问题及建议等内容。2.通过财务分析，为学院领导决策提供财务依据，帮助学院加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学院财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、会计核算、资产管理等进行自查自纠，